第 PAGE 5页 共5页(更多VB：)【知识点七】消费税出口退税第三节 应纳税额的计算(一)出口免税并退税——适用范围：1. 有出口经营权的 外贸企业 购进应税消费品直接出口2. 外贸企业受其他外贸企业委托 代理出口 应税消费品(二)出口免税不退税——适用范围：1. 有出口经营权的 生产性企业 自营出口 自产 的应税消费品2. 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应

第 PAGE 4页 共4页(更多VB：)第七章 关税法和船舶吨税法本章的地位： 非重点章本章考情分析本章的重点： 本章共有六节重点节是第 3 4 5节本章的题量： 2-3 题本章的题型： 单选题多选题计算问答题或综合题本章的分值： 3-4 分总体变化不大有增有减主要变化： 新增：( 1)进口货物税率适用规则( 2)特殊进口货物的完税价格本章教材变化学习备考思路：

第 PAGE 6页 共6页★第二节 车船税法提出问题：1 .车船税的纳税人是谁2 .哪些车船应当缴纳车船税3 .车船税的计税依据是什么4 .哪些车船享受免税政策和车购税有何不同5 .纳税期限纳税地点与纳税申报解答问题：【 知识点一 】 纳税义务人与征税范围1 .纳税义务人在中国境内车辆船舶的 所有人或者管理人 2 .征税范围——车辆和船舶( 1 )依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船

第 PAGE 3页 共3页买新课：第五章 个人所得税法本章考情分析本章的地位：重点章本章的重点：本章共有七节均为重点本章的题量： 5题本章的题型：单选题多选题计算问答题本章的分值： 10-11分本章教材变化1. 新增境外所得来源地的确定2. 新增境外所得抵免限额的计算3. 新增部分纳税人个人所得税预扣预缴的方法4. 对税收优惠进行了增删学习备考思路： 提出问题解答问题

第 PAGE 6页 共6页买新课X：第六节 应纳税额计算中的特殊问题处理【知识点十四】转增股本2. 企业转增股本个人所得税规定( 1)股份制企业用 资本公积金 转增股本不属于股息红利性质的分配对个人取得的转增股本数额不作为个人所得不征收个人所得税不征税资本公积金 ——是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分应当依法征

第 PAGE 3页 共3页(更多：)二递延所得税资产的确认和计量(一)递延所得税资产的确认( 有条件的确认 ： 可抵扣 暂时性差异) 1. 确认的一般原则确认条件：确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 应以未来期间可能取得的应纳税所得额为

第 PAGE 6页 共6页(更多：)第一节 房产税法★【知识点四】计税依据二特殊规定1. 投资联营的房产①参与投资利润分红共担风险的计税依据 =房产余值②不承担联营风险只收取固定收入的计税依据 =不含增值税的租金收入 2. 融资租赁房屋：计税依据 =房产余值【提示】纳税义务发生时间：由承租人自融资租赁合同约定开始日的 次月 起依照房产余值缴纳房产税合同未约定开始日

注册会计师 - 税法 买新课X：第  PAGE 11 页第 05 讲 个人所得税应纳税额的计算 应纳税额计算(4)：个人所得税 考情分析 近 13 年考试中个人所得税综合题 2 次其余均为计算回答性问题其中大多数年份是中国居民个人所得税的计算题 一应纳税所得额每次收入的确定 1.劳务报酬根据不同劳务项目的

第 PAGE 5页 共5页(更多：)第四节递延所得税资产及负债的确认和计量一递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认( 几乎无条件的确认 )1. 除 所得税准则中 明确规定 可以不确认递延所得税负债的情况以外企业对于 所有的 应纳税暂时性差异均 应确认 相关的递延所得税负债除 与直接计入 所有者权益 的交易或事项以及 企业合并 中取得资产负债相关的 以

第 PAGE 4页 共4页买新课：提出问题：第七节 应纳税额的计算1 .居民企业计算应纳税额的方法有哪些2 .非居民企业计算应纳税额方法有哪些解答问题：★★★ 【 知识点一 】 居民企业应纳税额的计算 1 .实行查账征收：( 1 )应纳税额的计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额直接计算法：应纳税额 = (收入总额 - 不征税收入

第 PAGE 5页 共5页买新课：第八节征收管理提出问题：1. 纳税地点期限申报2. 对跨地区汇总缴纳所得税总分机构如何进行纳税申报3. 合伙企业所得税如何缴纳4. 跨境电子商务综合实验区如何核定征收所得税解答问题：【知识点一】纳税地点期限申报1. 纳税地点( 1)居民企业①登记注册地②实际管理机构所在地( 2)非居民企业①有机构场所且有实际联系的——以 机构场所所在

第 PAGE 3页 共3页买新课：提出问题：第六节 应纳税额计算中的特殊问题处理1. 全年一次性奖金应纳税额如何计算2. 解除劳动关系获得的经济补偿金应纳税额如何计算3. 在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得应纳税额如何计算4. 股票期权所得应纳税额如何计算5. 个人取得拍卖收入应纳税额如何计算解答问题：【知识点一】全年一次性奖金(一)一次性奖金范围：包括年终加薪

第 PAGE 5页 共5页买新课X：第六节 应纳税额计算中的特殊问题处理★★【知识点九】股票期权所得具体操作行为税务处理不可公开交易的股票期权授权除另有规定外 一般不征税特殊情况行权前转让以股票期权的转让净收入(即转让收入)作为 工资薪金所得 征收个人所得税如果员工折价购入股票期权的可以转让收入扣除折价购入款后的余额作为股票期权的转让净收入行权应纳税所得额(行权日市场

第 PAGE 5页 共5页买新课X :第三节 税款征收★★【知识点三】税款征收制度1. 代扣代缴代收代缴税款制度( 1)扣缴义务人依法履行代扣代收税款义务时纳税人不得拒绝纳税人拒绝的扣缴义务人应当 及时报告 税务机关处理( 2)扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款 50 以上 3倍以下 的罚款( 3)税务机关按

注册会计师 - 税法 买新课X：第  PAGE 8 页第 01 讲 国际税收总论征管和法制 第一部分 国际税收税务管理实务 考情分析 2015 年新增加的一章近几年本章分值为除 2017 年 分外其他年份均在 8 分左右本章客观题考核了共 20 次 【重要考点】 一国际税收协定管理

第 PAGE 4页 共4页(更多：)第八章 资源税法和环境保护税法本章考情分析本章的地位： 重点章容易和增值税结合出计算问答题本章的重点： 本章共有两节重点节为第一节本章的题量： 3-4 题本章的题型： 单选题多选题计算问答题本章的分值： 6 分左右 本章教材变化主要在资源税主要变化：新增内容：( 1) P373：视同销售的情形( 2) P378：计税依据：①外购

第 PAGE 4页 共4页买新课：第二节 税率与应纳税所得额的确定【知识点二】应纳税所得额的确定②专项附加扣除 第二继续教育A. 继续教育的范围：在中国境内接受学历(学位)继续教育接受技能人员职业资格继续教育专业技术人员职业资格继续教育 B. 扣除标准：接受学历(学位)继续教育的支出：在学历(学位)教育期间按照每月 400元(每年 4800元)定额扣除同一学历(学位)

第 PAGE 3页 共3页(更多：)第四章 企业所得税法本章的地位： 重点章本章考情分析本章的重点： 本章共有八节重点节是第二三五六七节本章的题量： 4 题本章的题型： 单选题多选题综合题本章的分值： 19-20 分本章教材变化本章总体变化不大个别地方有新增和调整主要表现在： 1. 调整了个别政策的实施期限2. 对软件企业和集成电路产业的税收优惠政策进行重大调整

第 PAGE 8页 共8页买新课X :第四节税务检查提出问题：税务检查的形式有哪些税务机关实施税务检查时享有哪些权利解答问题：【知识点一】税务检查的形式1. 重点检查分类计划检查集中性检查临时性检查专项检查【知识点二】税务机关在税务检查中的权利查账权：检查纳税人的账簿记账凭证报表和有关检查扣缴义务人代扣代缴代收代缴税款账簿记账凭证和有关生产经营场所检查权：到纳

第 PAGE 5页 共5页买新课：第二节 税率与应纳税所得额的确定【知识点二】应纳税所得额的确定3. 费用扣除标准A .综合所得( 2)非居民个人取得的工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得和特许权使用费所得： 按月或按次计征①工资薪金所得：应纳税所得额 =每月收入额 -5000元②劳务报酬所得特许权使用费所得：应纳税所得额 =每次收入额 =每次收入×( 1-20)③稿酬所