Click to edit Master title styleClick to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth level9 - Chapter 9Materiality and RiskAudit RiskCPAPresentation OutlineSteps in Applying Materi

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第六章 计划审计工作 第六章 计划审计工作教学目的与要求：通过学习本章了解审计人员应当如何开展初步业务活动接受或保持审计客户以及审计人员应当如何考虑审计风险和审计重要性制定出适当的总体审计策略和具体审计计划就业务约定条款与被审计单位达成一致意见教学重点：理解并掌握计划审计工作阶段审计人员需要完成的工作

论审计风险及其防范【摘 要】：有审计的存在就会有审计风险而随着经济市场的发展社会审计的范围逐渐拓宽社会经济活动就会更复杂而这种复杂性就会提高审计的难度造成风险所以人们要正确的认识审计的风险增强审计风险意识合理有效地控制及防范审计风险本文主要为了完善我国的审计理论提高审计质量首先阐述了审计风险的意义和特征然后从审计风险的形成进行分析最后总结了审计风险的防范措施【关键词】：审计风险 涵义 特征

影响CPA审计独立性因素的分析一引言目前我国注册会计师审计的发展较为迅速并在维护社会公益和促进市场经济发展方面起到了重大的作用但近几年来随着一系列上市审计报告虚假案件的不断发现暴露出了我国注册会计师审计在独立性方面的缺失究竟是哪些因素影响了我国注册会计师审计的独立性便成为值得我们深思和探讨的一个重要问题影响注册会计师审计独立性的因素有很多我们主要从注册

审计案例研究形成性考核册答案作业一一判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平.答案：错理由：在接受审计业务之前审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解以评价审计风险及确定可审性审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的不是向前任审计人员了解的.2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要

2011－ 08 － 21 10YJA7 90182 1962— 27 1 2012 1JOU RNAL OF AU D IT ECONOM ICSVol． 27 No． 1Ja n． 2012——— COBIT 211815 COBIT COBIT COBIT F239． 4 A 1004－ 4833 2012 01－ 0016－ 08 IT 1 IT COBI

3审计结束阶段—评价重要性水平评价确定的重要性水平是否与计划存在差异是否要重新确定重要性水平并考虑审计程序是否充分4评价错报的影响（1）尚未更正错报的汇总数的构成尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差例1 CPA在实施细节测试时发现最近购入存货的实际价值为15000元但账面记录的金额却为10000元因此存货和应付账款分别被低估了5000元这里被低估的5000元就是（??? ）A涉及主

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级陈汉文主编厦门大学出版社审 计第六章 审计风险与重要性第一节 审计风险第二节 审计重要性21世纪会计学系列教材 2第一节 审计风险3审计风险的定义特征及其成因(一)审计风险的定义我国新颁布的《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》对审计风险的定义：财务报表存在重大错报而注册会计师发

西安数字技术学院毕 业 论 文 题 目： 试论审计风险的防范与控制　　　 姓 名： 马果果学 号： 111064专 业： 会计电算化指 导 教 师： 王彬 日 期： 2011年09月27日 : PAGE  : PAGE - 15 - : 目 录 TOC o 1

监盘在审计中的运用本课程设置目的：以实务案例的形式讲解现金应收票据存货固定资产等有形资产的监盘要点风险识别及如何形成审计工作底稿使实习生掌握有形资产的监盘程序本课程的内容：一现金监盘的主要工作底稿及审计风险提示二应收票据监盘的主要工作底稿及审计风险提示三存货监盘主要工作底稿及审计风险提示四固定资产监盘的主要工作底稿及审计风险提示五新准则下资产盘盈(亏)的会计处理六案例分析本课程适用范围：实习

建设项目跟踪审计风险的防范 分析了审计风险发生的原因我们就可以对潜在的风险进行辨别评估并根据具体情况采取相应的措施进行处理即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求切实可行的补救措施从而减少意外损失或进而使风险为我所用　　（一）传统的风险防范模式　　传统的风险防范模式是基于制度基础审计因此风险的防范都是遵循工程项目的进程而逐步进行的风险存在于决策设计招投标施工工程竣工结（诀）算的各个阶段针对以

计算机审计风险什么是计算机审计风险　　计算机审计风险是指审计人员在对被审计单位会计电算化 t _blank 系统进行审计后作出的审计结论与被审计事项实际情况相 t _blank 背离的可能性也可以理解为审计人员不能正确合理地运用计算机审计 t _blank 技术从而导致审计结果与事实不相符发表不恰当的 t _blank 审计意见 计算机审计风险的分类　　(一) 人员

第 PAGE 6页 共6页(一手最快更新：)【考点】审计风险(★★★重点理解和掌握) 4. 审计风险模型 (★★★掌握)审计风险模型审计风险 =固有风险×控制风险×检查风险审计风险 =重大错报风险×检查风险检查风险 =审计风险 重大错报风险检查风险→审计计划→进一步审计程序的性质时间安排和范围检查风险与重大错报风险的 反向关系 ：K=X × YK ：审计风险 (固定)

审计案例研究形成性考核册答案作业一一判定正误并说明理由1．在接受审计业务之前后任审计职员可向前任审计人员了解审计重要性水平.答案：错理由：在接受审计业务之前审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解以评价审计风险及确定可审性审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的不是向前任审计人员了解的.2．假如审计人员需要函证的应收账款无差异则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要

第四节 审计风险了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险四风险识别评估和应对程序银广夏审计失败案例评析作业

现金42 低中等（3）运用风险模型的步骤1）在制定审计计划时确定可以接受的审计风险水平2）通过对被审计单位的调查了解评估重大错报风险(报表层次和认定层次的）3）利用审计风险模型计算检查风险水平（认定层次）并据此确定实质性程序的性质时间和范围实质性程序是指审计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序范 围余额测试为主如果外部使用者较大程度地信赖财务报表降低审计

审计准则相关问题及解答1.制定审计准则的指导思想是什么为什么要制定准则答：为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为保证审计质量防范审计风险发挥审计保障国家经济和社会健康运行的免疫系统功能2.制定审计准则的依据有哪些答：根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关法律法规制定本准则3.审计准则的重要意义是什么答：本准则是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行

第 PAGE 1页 共8页(更多：)第十二章货币资金的审计考情分析本章属于次重要章节考试涉及题型为简答题和综合题近五年平均分值 3-4分本章重要考点列示考核考点星级1. 评估货币资金的重大错报风险★2. 库存现金的实质性程序★★3. 银行存款的实质性程序★★4. 其他货币资金的实质性程序★本章学习难度本章学习要求本章学习难度：整体适中基本学习及识记即可本章教材变化

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第四章 审计业务对独立性的要求单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十章 风险评估风险评估程序1了解被审计单位及其环境2评估重大错报风险5风险导向审计：审计的实施要以评估风险为切入点将对审计风险的识别评估和应对贯穿于整个审计过程将审计风险降低至可接