第 PAGE 9页 共9页考点四 增值税应纳税额计算的相关内容三销项税额(★★★)(一)销售额确定的一般规则 1. 销售额的确定销售额通常是指纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额【提示 1】如何判断是否含税含税销售额不含税销售额( 1)商业企业零售价为含税价( 2)普通发票上注明的销售额是含税价( 3)价外费用为含增值税收入( 4)需要并入销售额一并纳税的

第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算销售额 =(全部价款 价外费用) -向委托方收取经纪代理服务 抵扣方法并代为支付的 性基金 或者 行政事业性收费【提示】向委托方收取的性基金或者行政事业性收费 不得 开具增值税专用发票①融资租赁(直租)销售额 =(全部价款 价外费用)( 含本金 ) -[支付

第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新：)专题 1：增值税基础知识知识点六：增值税应纳税额的计算方法一般计税方法当期应纳税额 =当期销项税额 -当期准予抵扣的进项税额当期销项税额 =不含增值税销售额×适用税率= 含增值税销售额÷( 1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额 =不含税销售额×征收率= 含税销售额÷( 1征收率)×征收率一销项税额(一)销售额确定的一般

价外费用的探讨价外费用根据账务处理要求分为两三类：1不记入企业收入2不计入收入但应计缴增值税2应该记入收入对销售方通常列入发票总金额其会计处理是： 借：银行存款（或应收账款等相关科目） 贷：主营业务收入（其他业务收入营业外收入其他应付款财务费用销售费用其他应收款其他应付款等） 应交税费—应交增值税（销项税额） 即符合规定的价外费用应以不含税金额计入收入或者冲减相应费用同