借壳上市操作流程　　借壳上市属于上市资产重组形式之一指非上市购买上市一定比例的股权来取得上市地位一般要经过两个步骤：? 一是收购股权分协议转让和场内收购目前比较多的是协议收购二是换壳即资产置换???? 借壳上市完整的流程结束一般需要半年以上的时间其中最主要的环节是要约收购豁免审批重大资产置换的审批其中尤其是核心资产的财务法律等环节的重组构架设计工作这些工作必须在重组之前完成?　第

企业上市前改制重组　　股权重组是企业资产重组的一种形式也是企业改制中的重要环节股权重组是指通过股权转让与增资扩股使股东(原股东或新股东)或股东持有的股份发生变化股权重组的形式主要有股权转让股本增加股权置换股份回购重组将涉及股本总额资本结构股权分布的变化所以通过股权重组可以优化股权结构调整资产负债率与增加资本金企业上市前股权重组运用较多的是股权转让及股本增加即对存量的股权结构调整和增量

单击此处编辑母版标题样式单击编辑母版文本样式第二级2010年3月上海实业上海医药医药产业重大资产重组情况汇报0第一章本次重组背景和交易结构……………………………………………………………...…2第二章 本次重组的战略意义……………………………………………………………………10第三章本次重组关键事项回顾…………………………………………………………………16附录重组团队介绍……………………

国家税务总局公告2011年第51号关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定现将纳税人资产重组有关营业税问题公告如下：纳税人在资产重组过程中通过合并分立出售置换等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为不属于营业税征收范围其中涉及的不动产土地使用权转让不征收营业税本公告自2011年10月

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第十四章 收购与兼并--理论基础第一节 资产重组与购并概述第二节 购并的步骤第三节 购并的经济效益第四节 杠杆收购第五节 敌意收购与反购并 第一节 资产重组与购并概述一广义和狭义的资产重组广义资产重组扩张 收缩改变

ST中葡：生或死的十字路口很多朋友会好奇为什么我去研究ST股因为我一直对资产重组类不感冒这一次之所以去研究ST股是因为最近一段时间里虽然很多人都认为股市已经很低了但我还是没有找到那种股价既便宜利润增速又快的股票通常这类股票是巨大收益的来源其实这个市场并不乏好的但问题在于好的价格总是挺贵的很难找到买入机会这实际上是一种进步因为这说明中国股市中聪明的投资者越来越多了当然这也使投资者越

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级国内上市收购及资产重组操作实务第一部分 国内上市收购操作实务 一股份转让的方式二支付方式 三股份转让主体的资格四股份转让的申报程序五信息披露六法律法规七投资银行的作用一股权转让方式 协议有偿转让方式 这种方式案例占上市控股权转让案例宗数70以上 如 中山公用事业收购佛山兴华(000685)(广发

第八届上市并购重组实务研讨上市并购重组实务(主讲人：华泰联合刘晓丹)资产重组的类别项目借壳上市整体上市产业并购买方交易目的改善基本面解决同业竞争和关联交易产业并购卖方交易目的资产证券化资产证券化变现退出控股权是否发生变化是否否主业是否发生变化是否否是否关联交易不确定是否在整体上市操作中控股股东先收不规范的标的资产放在体外待规范后再装入上市该种情况是否违背大股东做出的同业禁止承

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级并购业务操作主讲人：林海舰 博士1主要内容第一部分：案例分析 -- ST张家界重大资产重组第二部分：并购业务赢利模式第三部分：交易(Mandate)获得第四部分：专家团队2第一部分：案例分析 ST张家界重大资产重组3一资产重组的背景和动因 41控股权易主新股东进场上海鸿仪投资张经开

企业财务中心的问题分析及对策建议近几年来·随着资产重组行业联合跨行业兼并等企业扩张行为的实现·涌现出了众多的大企业而如何发展企业管理企业如何从财务上为发展把好关这是我国及企业管理当局必须面临的重大课题成立结算中心强化财务管理便是一种较为有效的措施并在一些企业获得了成功·取得了一定的经验但同时也暴露出不少不容忽视觅待解决的问题这就需要我们进一步全面客观地

酒店企业实现资产重组的途径与方法 　　20世纪90年代中国出现了酒店企业的投资高峰期1990年全国涉外酒店企业有1987家1998年涉外酒店发展到5782家酒店企业的行业收入呈直线上升趋势从1990年的138．83亿元增加到1997年的812．36亿元但是中国酒店企业的行业利润在1994年后开始下滑且下滑速度惊人特别是国有酒店企业严重亏损1994年涉外酒店行业利润率为9．821997年为11

及资产并购：法律实务和操作攻略一并购及其主要类型　　(一)并购的概念　　并购(MA)亦称兼并收购是指一家或数家重新组合的手段是资产重组的重要形式兼并是指两家或更多的独立的企业合并组成一家企业通常由一家占优势的吸收另一家或更多的收购是指一家用现金股票或债券购买另一家的股票或资产以获得对该(目标)本身或其资产实际控制权的行为　　并购作为资产重组的重

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级企业财务报表分析：质量分析与管理透视培训目标系统掌握企业财务评价与分析的方法：通过资产质量分析资本结构质量分析利润质量分析现金流量质量分析财务信息质量分析比率分析等方法对企业财务状况进行诊断与分析培训目标掌握资产重组资本重组债务重组和企业重组对有关方面的财务影响掌握若干企业资产与净资产价值评估方法参考张新民编著：《企业财务

及资产并购：法律实务和操作攻略　一并购及其主要类型　　(一)并购的概念　　并购(MA)亦称兼并收购是指一家或数家重新组合的手段是资产重组的重要形式兼并是指两家或更多的独立的企业合并组成一家企业通常由一家占优势的吸收另一家或更多的收购是指一家用现金股票或债券购买另一家的股票或资产以获得对该(目标)本身或其资产实际控制权的行为　　并购作为资产重组的

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第十二章 收购与兼并--理论基础第一节 资产重组与购并 概述一广义和狭义的资产重组广义资产重组扩张 收缩改变控制权结构狭义资产重组 收缩(重整)二扩张的主要方式 企业成长方式外部扩张式内部扩张式利润资本化兼并与收购股权收购新设合并合并收购吸收合并成为目标股东

解读国家税务总局公告2011年第51号：资产重组营业税获重大利好: 钟斐 樊剑英 日期： 2011-10-27 日前国家税务总局下发了《关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第51号)资产重组有关营业税的征税问题在公告下发前整体产权转让主要依据是《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》(国税函[2002]165号)分立主要依据是《关于保险分

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级2011年税收政策精讲:盐河畔王越:15962946579QQ:657585086 资产重组增值税与营业税政策纳税人在资产重组过程中通过合并分立出售置换等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权负债和劳动力一并转让给其他单位和个人不属于增值

借壳上市全过程操作实务及相关政策与一般企业相比上市最大的优势是能在证券市场上大规模筹集资金扩大及产品的知名度以此促进规模的快速增长因此上市的上市资格已成为一种稀有资源所谓壳就是指上市的上市资格由于有些上市机制转换不彻底不善于经营管理其业绩表现不尽如人意丧失了在证券市场进一步筹集资金的能力要充分利用上市的这个壳资源就必须对其进行资产重组买壳上市和借壳上市就是目前