第一章 基本概念和基本要求基本概念?1.现金? 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款? 会计上所说的现金通常指企业的库存现金而现金流量表中的现金不仅包括现金帐户核算的库存现金还包括企业银行存款帐户核算的存入金融企业随时可以用于支付的存款也包括其他货币资金帐户核算的外埠存款银行汇票存款银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金应注意的是银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第三章 现金流量 与资金等值计算42120221本章研究的主要内容第一节：现金流量第二节：资金的时间价值第三节：资金等值计算第四节:资金等值计算应用42120222第一节：现金流量1为什么要研究企业的现金流量(1)现金是企业的重要资源具有极强的流动性可以用来替换任何资产421202231为

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 现金流量及其构成南京航空航天大学金城学院 李国彦思考为什么要研究现金流量现金流量在企业中具有什么样的重要地位如何分析企业现金流的健康程度第二章 现金流量及其构成现金流量的概念现金流入现金流出净现金流量现金流量的构成投资成本费用销售收入税金利润从

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目四 现金流量表现金流量表的结构1.现金流量表的结构1.1现金流量表的编制基础现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表现金流量表的编制原则：收付实现制现金流量表的编制基础：现金及现金等价物现金企业库存现金以及可随时用于支付的存款不能随时用于支付的存款不属于现金例如定期存款但提前通知银行后便可支取的

：某股份有限为工业一般纳税企业20×7年该共发生如下经济业务：1 购入工程物资一批价款为187200元增值税31824元包装费运杂费3120元款项以银行存款支付2购入原材料一批用银行存款支付货款468000元增值税为79560元材料验收入库3销售甲产品一批售价2808000元 增值税477360元该产品的实际成本为967200元货款已收存银行4车间报废设备一台以现金付清理费用15

第 PAGE 1页 共8页(更多：)第四节财务预算的编制【 2020 ? 单选题 】 甲正在编制现金预算预计采购货款第一季度 5000 元第二季度8000 元第三季度 9000 元第四季度 10000 元采购货款的 60 在本季度内付清另外40 在下季度付清假设年初应付账款 2000 元预计全年现金支出是()元 A.28000B.30000 C.32000 D

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第四章增进现金流量第一节手中现金是财务运转的润滑剂一手中无钱周转不灵当你感到手头现金非常紧不能顺利进行正常的财务活动而客户拖延支付给你的款项较多当客户向你说他一时周转不灵时代表他没有足够的现款可以让他开出的支票兑现不能及时收回来用于周转造成财务吃紧传出财务危机周转不灵隐含现金流量的问题第一节手中现金是财务运转的润滑剂一手中无钱

现金流量表计算公式 1销售商品提供劳务收到的现金 =主营业务收入应交税金(应交增值税——销项税额)应收帐款(期初余额—期末余额)应收票据(期初余额—期末余额)—预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备 2购买商品提供劳务支付的现金 =主营业务成本应交税金(应交增值税——进项税额)应付帐款(期初余额—期末余额)应付票据(期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额)—存货—当期

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级课题四制定现金流量计划学习目的 在本次课结束时大家将知道：知道制定现金流量计划的重要性知道现金流量计划不好制定的原因能够制定出自己企业的现金流量计划为什么要制定现金流量计划显示每月的现金流入和流出量保持企业充足的运营能力防止出现现金短缺的致命威胁计划中

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级现金流量分析现金流量分析现金流量表的作用现金流动性分析 获取现金能力分析 财务弹性分析 利润质量分析一现金流量表的作用现金流量表揭示的几个基本问题企业本期产生了多少现金流入来源于何处企业本期产生了多少现金流出运用于何方企业本期现金余额情况净增加净减少一现金流量表的作用现金流量表可以解决几点疑惑为什么利润表中反映亏损企业还有钱

Click to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth levelClick to edit Master title style第七章 企业现金流量分析内容提要及学习目标现金是最为重要的一项资产企业开展各项业务活动的最终结果都会体现到现金流量是否达到了相关利益主体的预期通过本章学习学生应该掌握企业现金流量分

Click to edit Master title styleClick to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth level2-会计报表税与现金流量第2章重要概念与技能理解财务报表所提供的信息区分账面价值与市场价值知道平均税率与边际税率的区别知道会计利润与现金流量的差别计算企业的现金流量本章结构2.1

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 现金流量构成与资金等值计算第一节 现金流量及其分类一现金流量与现金流量图1现金流量的概念：是特定经济系统在一定时期内现金流入和流出的代数和流入系统的现金称为现金流入相反则是现金流出现金流量一般用(CI—CO)t表示注意：(1)现金流量必须要发生实际的资金所有权关系的变动(2)每一笔现金流出和流入都必须对应相应的时点(3

现金流量表附表的快速编制方法一现金流量表附表的会计平衡公式①资产负债所有者权益②资产广义现金存货(包括生产成本)经营性应收项目其他资产③负债经营性负债其他负债④所有者权益非本年利润所有者权益本年利润将②③④代入①得：广义现金存货(包括生产成本)经营性应收项目其他资产经营性负债其他负债非本年利润所有者权益本年利润移项得：广义现金本年利润经营性负债其他负债非本年利润所有者权益－存货(包括生产成本

第四部分　现金流量表的阅读和评价?　　现金流动图　　　　现金流量表简表　　·现金流量表构成　　　　·现金流量表的妙用　　　　　　现金流量表结构—直接法　　　　现金流量表结构—间接法　　　　为编制现金流量表从权责发生制转变为现金收付制　　　　现金流量表的阅读　　●反映净收益的质量　　●反映运营现金的能力　　●反映的偿债能力　　●反映未来支付股利的能力　　●现金流量表起着利润