第 PAGE 16页 共16页买新课X :第六节为审计客户提供非鉴证服务【考点】为审计客户提供非鉴证服务【思考】 为什么要考虑非鉴证服务 不是我的错不是我的责任本节关键点是否承担管理层职责 是否对报表有重大影响是否是利益实体一一般规定总体要求会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务可能对多项职业道德基本原则产生不利影响会计师事务所不得向审计客户提供职业道德守则限制的非

第 PAGE 9页 共9页(更多：)【考点 2】错报的沟通和更正三评价未更正错报的影响(二)评价未更正错报2. 可能影响注册会计师对错报的评价的情况 (★★注意熟读 应对综合题)：( 1)错报对遵守 监管要求 的影响程度( 2)错报对遵守 债务合同 或其他 合同条款 的 影响程度 ( 3)错报与会计政策的不正确选择或运用相关这些会计政策的不正确选择或运用对当期财

第 PAGE 7页 共7页(一手最快更新：)第四章审计抽样方法考情分析本章是考试的重点章节本章考核以客观题为主主观题为辅(简答题)近五年考试平均分值为5-6分本章重要考点列示考核知识点星级1. 审计抽样的定义★★2. 审计抽样风险★★★3. 非抽样风险★★4. 属性抽样和变量抽样★5. 影响控制测试样本规模的因素★★★6. 影响细节测试样本规模的因素★★★7. 传统变

第 PAGE 6页 共6页(更多：)三风险评估程序和相关活动表 13-1与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素第一部分：动机或压力舞弊风险因素细类具体示例1. 财务稳定性或盈利能力受到经济环境行业状况或被审计单位经营情况的威胁①竞争激烈或市场饱和且伴随着利润率的下降②难以应对技术变革产品过时利率调整等因素的急剧变化③客户需求大幅下降所在行业或总体经济环境中

第 PAGE 10页 共10页(更多：)【考点 4】了解及其环境组成部分及其环境二舞弊注册会计师需要识别和评估由于舞弊导致财务报表发生重大错报的风险针对评估的风险设计和实施适当的应对措施用以识别由于舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息可能包括：( 1)管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的 评估 ( 2)管理层对舞弊风

第 PAGE 9页 共9页(更多：)第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通一前后任注册会计师的判断及沟通总体要求1. 前任注册会计师前任注册会计师( 接受委托不论是否出报告 2种情况 )①是指已对被审计单位上期财务报表 进行审计 (注意字眼： 审计 ) 但被现任注册会计师接替的其他会计师事务所的注册会计师②接受委托但 未完成审计工作 已经或可能 (即 还未解

第 PAGE 2页 共2页前言教材巨变下的学习指导框架结构：一本科目通过率低的主要原因二审计教材的主要框架三 2021 年教材的主要变化四如何应对教材变化五题型特点分析六机考应试技巧和相关的学习技巧七课程体系一本科目通过率低的主要原因1. 专业名词关 难过( 翻译内容 ： 晦涩难懂 )只能 多听 多看 多理解 2. 需要 职业判断 的知识点较多只能在学习中 培养 感觉 (如： 风险评估

第 PAGE 7页 共7页(更多：)第二节利用专家的工作【考点】利用专家的工作1. 专家的定义 (★★必背必记)即注册会计师的专家是指在 会计或审计以外 的某一领域具有专长的 个人或组织 并且其工作被注册会计师利用以协助注册会计师获取充分适当的审计证据专家既可能是会计师事务所内部专家(如会计师事务或其网络事务所的合伙人或员工包括临时员工)也可能是会计师事务所外部专

初级会计职称 - 经济法基础 第  PAGE 1 页买新课X：第 06 讲 会计工作的社会监督和监督 (三)会计工作的社会监督 1.监督主体 (1)注册会计师及其所在的会计师事务所 ①注册会计师及其所在的会计师事务所等 中介机构接受委托依法对单位的经济活动进行审计 出具审计报告发表审计意见 ②委托方责任

第 PAGE 10页 共10页(更多：)【考点】期后事项第二节期后事项1. 财务报表日 是指财务报表涵盖的最近期间的截止日期2. 财务报表批准日 是指构成整套财务报表的所有报表(包括相关附注)已编制完成并且被审计单位的董事会管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责的日期3. 审计报告日不应早于 注册会计师获取充分适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已

第 PAGE 1页 共5页三保证程度(二)合理保证和有限保证的区别 1. 相关概念鉴证业务 的保证程度分为： 合理保证 (如： 审计业务 )和 有限保证 (如： 审阅业务 )保证水平风险水平 100买车：①认定②标准③审计程序(手段)：询问观察检查分析程序等④审计风险⑤舞弊⑥合理保证2. 合理保证与有限保证的区别( 教材表 1-1 )区别合理保证( 财务报表审计 )有限保证( 财务报表审阅

第 PAGE 10页 共10页(更多：)【考点】关联方的审计三针对重大错报风险的应对措施 (★★★应用)针对评估的与关联方关系及其交易的重大错报风险注册会计师应当设计和实施进一步审计程序 以获取充分适当的审计证据(一)应对超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险( (★★★应用)2项) 如果 检查相关合同或协议 注册会计师 应当评价 ：( 1

第 PAGE 1页 共8页(更多：)第十二章货币资金的审计考情分析本章属于次重要章节考试涉及题型为简答题和综合题近五年平均分值 3-4分本章重要考点列示考核考点星级1. 评估货币资金的重大错报风险★2. 库存现金的实质性程序★★3. 银行存款的实质性程序★★4. 其他货币资金的实质性程序★本章学习难度本章学习要求本章学习难度：整体适中基本学习及识记即可本章教材变化

李拉拉五年以上工作经验 女 27岁(1982年12月18日) 居住地： 北京电　话：139() E-mail：lilala51job 最近工作 [ 3 年8个月] 公　司： XX国际会计事务所XX分所 行　业： 会计审计 职　位： 助理最高学历 学　历： 硕士 专　业： 会计学 学　校： 墨尔本皇家理工大学(RMIT University) ----------

注册会计师 - 审计第  PAGE 1 页买新课X：第 01 讲审计天团和治理层管理层和秘书我是谁注册会计师一注册会计师注册会计师是指通过注册会计师执业资格考试并取得 注册会计师证书在会计师事务所 执业的人员英文全称 Certified Public Accountant简称为 CPA在本书中注册会计师往往有不同的指代：1.注册会计师个人(项目合伙人)2.执行项目

第 PAGE 1页 共7页买新课X :第四节与审计客户发生人员交流【考点】与审计客户发生人员交流【思考】 为什么要考虑人员交流的问题 藕断丝连左右为难让我如何下手一与审计客户发生雇佣关系(一)一般规定 (★★应用)具体情形防范措施1. 会计师事务所 应当确保 上述人员与会计师事务所之间 不再保持 重要交往2. 如果会计师事务所与该类人员 仍保持 重要交往除1. 审计项

第 PAGE 7页 共7页买新课X :第三节贷款和担保以及商业关系家庭和私人关系【考点】贷款和担保以及商业关系家庭和私人关系【思考】 为什么要贷款和担保都是金钱惹的祸谁能免俗逃的过 一贷款担保 (★★应用)(一)从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或获得贷款担保项目说明主体会计师事务所审计项目团队成员或其主要近亲属不影响独立性的情形两类情形：所员员：贷款或担保是

1.一家家庭用品零售商为了提高顾客结账体验挑选了几家商店安装了自动结账系统为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求内部审计人员会认为以下哪项证据比较有用A：重点曾经使用过自动结账系统的顾客群体B：对比每周使用自动结账系统和未使用该系统的顾客数量C：定期观察通过自动结账系统的顾客D：比较使用自动结账系统和未使用该系统的商店销售额正确答案: A解析:提高产品质量的具体目标可以通过关键产品测试进行测

注册会计师 - 审计第  PAGE 1 页第 03 讲审计程序的作用基本类型分类运用 第二节审计程序一审计程序的作用注册会计师通过实施审计程序获取充分适当的审计证据以满足对财务报表发表意见审计目标→审计程序→审计证据→审计结论二审计程序的基本类型(一)检查(Inspection)检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的以纸质电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查或对资产进行实物审

第 PAGE 10页 共13页(更多：)【考点】考虑持续经营假设第三节考虑持续经营假设思路：双方责任 →风险评估 →风险应对 →评价对报告影响持续经营假设的定义指被审计单位在编制财务报表时假设其经营活动在可预见的将来会继续下去不拟也不必终止经营或破产清算可以在正常的经营过程中变现资产清偿债务通用目的财务报表是在持续经营基础上编制的除非管理层计划将被审计单位予以清