第 PAGE 1页 共7页(更多：)【温馨提示】老师授课的顺序基于教学思路对第九十节内容进行了调换第十节评价审计证据的充分性和适当性【考点 9】评价审计证据的充分性和适当性项目 应当评价 通过对合并过程实施的审计程序以及由项目组和组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作是否已获取充分适当的审计证据作为形成审计意见的基础如果认为未能获取充分适当的审

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 5 页(更多：)第 19 讲内部控制的要素——控制活动信息与沟通监控3.控制活动COSO 委员会(了解应对个别选择题可放弃)我国《企业内部控制基本规范》(掌握应对可能的案例分析主观题)COSO《内部控制框架》关于控制活动要素的要求为：控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序控制行为体现在整个企业的不同层次

新教材基础班-马小新第一章 概述不易买新课X：第 PAGE 1页考点：会计职业道德管理(一)增强会计人员诚信意识1.强化会计职业道德意识2.加强会计诚信教育(二)建设会计人员信用档案1.建立严重失信会计人员黑名单制度将严重失信会计人员列入黑名单纳入全国信用信息共享平台依法通过信用中国等途径向社会公开披露相关信息2.建立会计人员信用信息管理制度3.完善会

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 1 页(更多：)第 18 讲内部控制的要素——控制环境风险评估【考点】内部控制的要素 (主要内容主要复习我国《企业内部控制基本规范》相关规定)1.控制环境COSO 委员会(了解应对个别选择题可放弃)我国《企业内部控制基本规范》(掌握)COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求为：控制环境决定了企业的基调直接影响

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 1页第 04 讲风险管理组织职能体系内部控制系统风险理财措施风险管理的监督与改进2.风险管理组织职能体系企业风险管理组织体系主要包括规范的法人治理结构风险管理职能部门内部审计部门和法 律事务部门以及其他有关职能部门业务单位的组织机构及其职责(具体职责可暂不预习)3.内部控制系统我国《企业内部控制基本规范》：内部环境风险评估控制活动

新教材基础班-王成瑶第一章 概述不易买新课X：第 PAGE 1页第五节内部控制基础本节简介本节内容1.内部控制的概述(★)2.内部控制的要素(★★)学习策略重点掌握内部控制目标及内部控制要素一内部控制的概述(一)内部控制的概念内部控制是指由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程内部控制的实施主体由企业董事会监事会经理层和全体员工所构成

第 PAGE 1页 共4页买新课X :五内部控制系统(★★)概念：指围绕风险管理策略目标针对企业战略规划产品研发投融资 市场运营财务内部审计法律事务人力资源采购加工制造销售物流质量 安全生产环境保护等 各项重要业务及其管理 通过执行风险管理基本流程制定并执行的 规章制度程序和措施 (一) COSO委员会关于内部控制的定义与框架COSO 委员会的定义： 的董事会管理

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 7 页买新课X：第 01 讲风险与风险管理概述风险管理基本流程第一节风险与风险管理概述【知识点】风险的构成要素 (★★选择题案例分析熟悉理解) 风险由 风险因素风险事件(事故)损失三个基本要素构成风险因素有形风险因素指直接影响事物物理功能的物质风险因素也称为实质性风险因素无形风险因素指影响物质损失的可能性和程度的非物质

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 1 页买新课X：第 19 讲风险评估控制活动知识点：内部控制系统——内部控制的要素(风险评估)(★)1.COSO《内部控制框架》关于风险评估要素的要求与原则(1)风险评估的要求由于经济产业法规和经营环境的不断变化需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险(2)风险评估要素应当坚持的原则①企业制定足够 清晰的目标以

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 3 页(更多：)第 18 讲内部控制的要素——控制环境风险评估【考点】内部控制的要素 (主要内容主要复习我国《企业内部控制基本规范》相关规定)1.控制环境COSO 委员会(了解应对个别选择题可放弃)我国《企业内部控制基本规范》(掌握)COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求为：控制环境决定了企业的基调直接影响

1在内部控制评价过程中下列做法错误的有( )A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷则企业可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中某项内部控制出现一个抽样偏差的则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中某项内部控制出现抽样偏差的则可以直接追加样本量进行测试未见偏差的则可以判断该内部控制有效D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷则企业不能认定内部控制有

征鸿-精品入门班第八讲第  PAGE 1 页(一手最快更新：)风险管理与内部控制第一部分风险管理 认识风险面临的风险风险管理第二部分内部控制 内部控制框架内控与内审【以应付账款为例区分内部控制与内部审计】内控五要素征鸿-精品入门班第八讲【控制活动与监督活动】针对应付账款事项控制活动(专员主管)监督活动(独立的管理层)A 部门的应付账款专员定期将 A 部门应付账款明

王颖-新教材基础班第一章 概述不易买新课X：第 PAGE 1页第五节内部控制基础【考点 1】内部控制的概述★(一)内部控制的概念(1)内部控制是指由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程内部控制通过对企业生产经营管理过程中各种资源权力和活动的掌握支配和牵制使控制对象的各项活动不超出一定的控制目标范围(2)控制的过程涵盖三个方面：①企业

注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 1 页买新课X：第 03 讲内部控制系统和风险管理的监督与改进4.内部控制系统我国《企业内部控制基本规范》我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求：(1)企业应当根据国家有关法律法规和企业章程建立规范的治理结构和议事规则明确决策执行监督等方面的职责权限形成科学有效的职责分工和制衡机制(2)董事会负责内部控

第 PAGE 1页 共9页买新课X :【考点五】内部控制系统(★★)(三)控制活动我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的具体要求( 1)企业应当结合风险评估结果通过手工控制与自动控制预防性控制与发现性控制相结合的方法运用相应的控制措施将风险控制在可承受度之内 控制措施 一般包括不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制和绩效考评