pany Logo第二章 货币资金库存现金本章内容1银行存款 2其他货币资金 3第一节 库存现金通常会计核算中现金的概念是指狭义的现金即库存现金包括人民币现金和外币现金 一库存现金的管理企业应当按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理控制的规定办理有关现金收支业务第一节 库存现金二库存现金的核算 总分类核算库存现金账户和序时核算库存现金日记账同时进行1．现金收入

中财会计分录库存现金的核算 ⑴收入 借：库存现金 贷：相关科目 ⑵支出 借：相关科目 贷：库存现金备用金的核算⑴随借随用用后报销领用 借：备用金 贷：库存现金报销 借：相关科目 库存现金(差额) 贷：备用金 or 库存现金(差额)⑵定额备用金 ① 领用 借：备用金 贷：库存现金 ② 报销 借：相关科目 贷：库存现金 ③ 收回

第一节　货币资金　　大纲要求：　　掌握现金管理的主要内容和库存现金核算库存现金清查　　掌握银行结算制度的主要内容银行存款核算与核对　　掌握其他货币资金的核算　　本节具体内容：　　货币资金包括库存现金银行存款以及其他货币资金　　一库存现金-----流动性最强的资产　　1.库存现金管理的制度　　(1)企业应当按照《库存现金管理暂行条例》规定的范围使用库存现金库存现金使用范围包括：　　①职工工资津