企业内部控制流程——信息系统18.1 信息系统与审批控制18.1.1 信息系统战略规划流程1.信息系统战略规划流程与风险控制图信息系统战略规划流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会信息化小组信息部用户部门如果信息系统战略规划未经适当审核或超越授权审批可能会产生重大差错或舞弊欺诈行为从而使企业遭受损失如果信息系统战略规划方法不适合企业的实际情况可能