初级会计职称 - 经济法基础第  PAGE 1 页(一手最快更新：)第 12 讲进项税额的其他相关规定(三)进项税额的其他相关规定1.适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额2.一般纳税人当期购进的货物或劳务用于生产经营其

第三十六讲(一手最快更新：)第四节应交税费二应交增值税(二)一般纳税人的账务处理3.销售等业务的账务处理(4)视同销售①增值税视同销售的情形情形自产委托加工收回的货物外购的货物简易计税项目免税项目不得抵扣不得抵扣集体福利或个人消费视同销售不得抵扣投资分配捐赠视同销售视同销售②视同销售的账务处理原则货物来源用途增值税视同销售会计不视同销售自产委托加工购进无偿赠送增值税视同销售

习题精讲班-斌哥经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X：第 PAGE 1页单元一：增值税法律制度不定项选择题练习(一)甲为增值税一般纳税人主要从事彩电的生产与销售业务2019 年 8 月有关经营情况如下：(1)销售M 型彩电取得含增值税价款 6780000 元另收取包装物租金 56500 元(2)采取以旧换新方式销售 N 型彩电 500 台N 型彩

第 PAGE 10页 共13页(一手最快更新：)【 1】( 2016年)第三单元 增值税消费税法律制度甲制药厂为增值税一般纳税人主要生产和销售降压药降糖药及免税药 2020年 10月 有关经济业务如下：( 1)购进降压药原料取得增值税专用发票注明税额 85万元支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 1.32万元( 2)购进免税药原料取得增值税专用发票注明税额 5

初级会计职称 - 经济法基础 第  PAGE 1 页买新课X：)第 10 讲 进项税额的其他相关规定 (三)进项税额的其他相关规定 1.适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额 当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 2.一般纳税人当期购

习题精讲班-小燕经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X：第 PAGE 1页第四章税法概述及商品和劳务税法律制度大题·增值税【 6】甲建筑为增值税一般纳税人主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务2021年 10 月有关经营情况如下：承建的 P 酒店项目当月竣工结算取得含增值税工程款 2180 万元另取得奖励款 21.8 万元P 酒店项目适

税法(2022)考试辅导各类考试 零基础抢学班-张泉春不易第  PAGE 1页专题二增值税第二节增值税的计税方法一增值税的计税方法一般计税方法(进口环节增值税的计算) 简易计税方法扣缴计税方法二一般计税方法下应纳税额的计算增值税一般纳税人发生应税销售行为的应纳税额除适用简易计税办法外的均应该等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式是：当期应纳

斌哥-习题精析班第六讲第  PAGE 1 页不定项选择题练习(一)甲为增值税一般纳税人主要从事彩电的生产与销售业务2019 年 8 月有关经营情况如下：(1)销售 M 型彩电取得含增值税价款 6780000 元另收取包装物租金 56500 元(2)采取以旧换新方式销售 N 型彩电 500 台N 型彩电同期含增值税销售单价 4520 元台旧彩电每台折价316.4 元(3)购进生产用液晶面板

第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新：)【考点 3】销项税额( P130)(★★★) 2. 当期销项税额( 4 )视同销售情形下销售额的确定有同类货物①按 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 确定②按 其他纳税人 最近时期同类货物的平均销售价格确定无同类货物(按组成计税价格确定)不征消费税组成计税价格 =成本×( 1成本利润率)征消费税组成计税价格 =成本×(

第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)提出问题：第五节 一般计税方法应纳税额的计算1. 销售额的构成中哪些不计入价外费用2. 销售货物时商业折扣现金折扣实物折扣以旧换新以物易物包装物的押金是如何计算的3. 提供服务时哪些是全额核定销售额哪些是按差额核定销售额差额核定的原因是什么差额核定的情况下采用什么计税方法如何开票4. 房地产企业与建筑企业何种情况下允许实行

第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新：)【 18 】( 2020 年)甲为增值税一般纳税人主要从事汽车的生产和销售业务 2019 年 12 月经营情况如下：( 1 )对外销售 A 型汽车 200 辆每辆汽车的含税售价为 22.6 万元同时收取手续费2 万元( 2 )购进一处房产用作销售人员的办公场所取得增值税专用发票注明价款 300 万元( 3 )采用以旧

第 09 讲小规模纳税人进口货物的应纳税额计算知识点小规模纳税人应纳税额计算(★)(一)一般业务1.征收率小规模纳税人执行简易征收办法征收率为 32.计算公式应纳税额不含税销售额×征收率不含税销售额 含税销售额 ÷ (1 征收率)(二)折让退回纳税人适用简易计税方法计税的因销售折让中止或者退回而退还给购买方的销售额应当从当期销售额中扣减扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款可以从以后的应纳税额中扣

第 6章 ?大题精讲【例题 11·综合题】甲企业为增值税一般纳税人主要从事电冰箱的生产和销售 2020年 12 月发生如下事项：(1)从一般纳税人处购进生产用零配件一批取得的增值税专用发票上注明价款 280万元 委托某运输企业(一般纳税人)将该批零配件运回取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费 10万元(2)进口制冷机一批支付给国外的购货款 120万元(人民币下同)到达我国海关以前的运输装卸费

第 PAGE 7页 共7页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等进行差额扣除纳税人以契税计税金额进行差额扣除的按照以下公式计算增值税应纳税额：销售服务差额计征转让不动产 (转让二 手房)第一： 2016年 4月 30日及以前缴

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度黄洁洵-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第 5 单元增值税应纳税额计算的具体应用单元考点框架考点 21：一般计税方法下应纳税额的计算(应用举例)(★★★)(P136)【案例】甲为增值税一般纳税人主要生产和销售洗衣机2021 年 9 月有关经济业务如下：(已知增值税税率为 13)(1)购进一批原材料取得增

初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X：)第 03 讲 发出商品业务材料销售业务销售退回业务的账务处理 三 发出商品业务的账务处理★★ 1.未满足对价很可能收回的收入确认条件 ①发出商品时： ②满足收入的确认条件时： 发出商品业务的账务处理 借：应收账款等

第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算销售额 =(全部价款 价外费用) -向委托方收取经纪代理服务 抵扣方法并代为支付的 性基金 或者 行政事业性收费【提示】向委托方收取的性基金或者行政事业性收费 不得 开具增值税专用发票①融资租赁(直租)销售额 =(全部价款 价外费用)( 含本金 ) -[支付

经济法基础(2022)考试辅导购买网课请加号：不易第 PAGE 1页专题 1：增值税基础知识知识点五：增值税应纳税额的计算方法一销项税额【例题 1·多选题】下列关于增值税处理情形中正确的有()A.食品厂销售食品时收取的包装费应一并征收增值税B.食品厂销售食品时收取的合同违约金应一并征收增值税C.食品厂销售食品时收取的优质费应一并征收增值税D.食品厂销售食品

习题精讲班-小燕经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X：第 PAGE 1页第四章税法概述及商品和劳务税法律制度大题·增值税【 1】甲为增值税一般纳税人主要从事货物运输装卸搬运和仓储服务2021 年 9 月有关经营情况如下：提供货物运输服务取得含增值税价款 2180000 元同时收取包装费 10900 元提供装卸搬运服务取得含增值税价款 4120

前言一题型题量及答题要求题型题量得分规则客观题单项选择题1 分 小题×30 小题 =30分每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案错选不选均不得分多项选择题2 分 小题×15 小题 =30分每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案请至少选择两个答案全部选对得满分 少选得相应分值多选错选不选均不得分判断题1 分 小题×10 小题 =10分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得 1分