第 08 讲准予抵扣的进项税额二当期进项税额的确定★★★(一)准予抵扣的进项税额1.基本规定从销售方取得 增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额【提示】含购进货物劳务服务无形资产不动产2.进口货物或跨境接受服务无形资产不动产(1)进口货物从海关取得的 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额【提示】此处指购进货物(2)跨境接受服务无形资产不动产自境外单位或者个人购进劳务服务无形

第03讲判断题主观题(一)三判断题1.甲是执行统一核算的一般纳税人将位于A县M仓库的货物移送至位于A县N门市用于销售 应当视同销售缴纳增值税()『正确答案』×『答案解析』设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售视同销售但相关机构设在同一县(市)的除外本题中 M 仓库和×门市都属于A 县因此本题错误2.甲房地产开发将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为

前言一题型题量及答题要求题型题量得分规则客观题单项选择题1 分 小题×30 小题 =30分每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案错选不选均不得分多项选择题2 分 小题×15 小题 =30分每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案请至少选择两个答案全部选对得满分 少选得相应分值多选错选不选均不得分判断题1 分 小题×10 小题 =10分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得 1分

第 PAGE 1页 共5页(一手最快更新：)第十一节 增值税发票的使用及管理【知识点三】专用发票的管理3. 异常凭证的管理符合下列情形之一：( 1)丢失被盗的税控专用设备中未开具或已开具未上传的专用发票( 2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的专用发票【提示】即使被认定为非正常户的也仅限于下列两类发票纳入异常凭证而不是所有的发票：①未向税务机关申报的专

第08讲进项税额抵扣时限简易计税进口货物应纳税额计算(三)进项税额确认的其他规定1.兼营简易计税方法计税项目免征增值税项目而无法划分不得抵扣进项税额的处理按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额2.已抵扣进项税额后用途改变★(1)已抵扣进项税额的购进货物劳务服务发生不得从销项税额中抵扣情

第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点四】销项税额不足抵扣进项税额的处理(一)结转抵扣当期销项税额不足抵扣进项税额的部分可以结转下期继续抵扣(二)增量留抵退税1. 享受留抵退税的行业( 1)自 2019年 4月 1日起适用所有行业( 2)自 2019年 6月 1日起适用部分先进制造业：指生产并销售非金属矿物制品通用设备专

第 PAGE 1页 共6页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点二】进项税额的抵扣(二)进项税额抵扣限定1. 一般纳税人取得 2017年 1月 1日及以后开具的增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票等取消认证确认稽核比对申报抵扣的期限纳税人在进行增值税纳税申报时应当通过本省(自治区直辖市和计划单列

第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新：)第八节 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税★【知识点三】退税额的计算【原理】1. 一般纳税人一般计税方法应纳税额 =销项 -进项 -留抵 =应纳税额负数2. 生产企业销项分为内销和出口内销销项等于内销收入乘以税率(如 13)需要缴纳出口适用零税率计算时用出口收入乘以零税率销项等于零3. 进项分为内销产生的进项和为出口购进

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 财政部国家税务总局于2008年12月19日发布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)要求自2009年1月1日起增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额可从销项税额中抵扣其进项税额应当记入应交税费—应交增值税(进项税额) 科目 抵扣增值税的固定资产主要是机器机械运输工具

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度张泉春-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第二节增值税法律制度五增值税一般计税方法应纳税额的计算(七)准予从销项税额中抵扣的进项税额一般货物劳务服务无形资产不动产进项税额的凭票抵扣【提示】自境外单位或者个人购进劳务服务无形资产或者境内的不动产从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额一

第 PAGE 3页 共3页(最快一手更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点二】进项税额的抵扣(一)可以抵扣★凭票抵扣销售方开具的增值税专用发票——国内购买海关开具的专用缴款书——进口货物机动车销售统一发票税务局代开的完税凭证——进口劳务服务无形资产特定的增值税电子普票——道路的通行费 2019年 4 月 1日起购买国内旅客的运输服务(飞机铁路公路等)①从按

第 PAGE 6页 共6页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点二】进项税额的抵扣(二)进项税额抵扣限定1. 一般纳税人取得 2017年 1月 1日及以后开具的增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票等取消认证确认稽核比对申报抵扣的期限纳税人在进行增值税纳税申报时应当通过本省(自治区直辖市和计划单列