第四章税法概述及货物和劳务税法律制度黄洁洵-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 10页第 5 单元增值税应纳税额计算的具体应用考点 23：小规模纳税人应纳增值税的计算(★★)(P146)1.一般销售业务(1)小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额且不得抵扣进项税额应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1征收率)×征收率(2)征收率(

初级会计职称 - 经济法基础 第  PAGE 1 页买新课X：)第 11 讲 简易计税方法和进口货物应纳税额的计算扣缴计税方法税收优惠 知识点 7 ：简易计税方法进口货物应纳税额的计算和扣缴计税方法( ☆☆ ) (一)简易计税方法应纳税额的计算 1小规模纳税人发生应税销售行为采用简易计税方法计税一般纳税人发生财政部和国家税务总局规

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度小燕-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第三单元增值税应纳税额计算考点 12-进项税额的抵扣★★★【高频】一般计税方法：应纳税额当期销项税额－当期进项税额进项税额是指纳税人购进货物劳务服务无形资产或者不动产支付或负担的增值税额【提示 1】进项税额的抵扣要点(1)购进扣税法——购进时符合抵扣条件的在当期抵扣进

税法(2022)考试辅导各类考试 零基础抢学班-张泉春不易第  PAGE 1页专题二增值税第二节增值税的计税方法一增值税的计税方法一般计税方法(进口环节增值税的计算) 简易计税方法扣缴计税方法二一般计税方法下应纳税额的计算增值税一般纳税人发生应税销售行为的应纳税额除适用简易计税办法外的均应该等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式是：当期应纳

第08讲销项税额的计算(二)(4)以物易物以物易物双方都应作 购销处理以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额应 分别开具合法的票据如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的不能抵扣进项税额【例题·单选题】(2020年)甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换下列关于

第 PAGE 10页 共11页(一手最快更新：)一不定项选择题集训1. 增值税( 1)涉及货物交易的增值税【 6】( 2018年)甲为增值税一般纳税人主要从事空调生产和销售业务 2019年 7月有关经营情况如下：( 1)采取预收货款方式向乙销售 W型空调 100台每台含税售价为 3480元因乙购买量大甲给予每台 348元折扣额的价格优惠双方于 7月

第 14 讲简易计税方法进口货物应纳税额的计算三简易计税方法小规模纳税人发生应税销售行为应纳税额实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法 不得抵扣进项税额其计算公式为：应纳税额销售额×征收率销售额不包括收取的增值税销项税额即为 不含税销售额【案例】(教材例题)某商场是增值税小规模纳税人2019 年第 3 季度该商场取得零售收入总额28.84 万元还销售了一批使用过的固定资产开具普通发票取得含税

第 PAGE 1页 共8页(一手最快更新：)第一单元 增值税的征税范围考点 05 ： 混合销售与兼营(★)( P127 ) 1. 混合销售( 1 )一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务为混合销售( 2 )从事货物的生产批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为按照 销售货物 缴纳增值税( 3 )其他单位和个体工商户的混合销售行为按照 销售服务 缴纳增值税【解释 1

第二单元 增值税应纳税额的计算【考点 1】一般计税方法应纳税额的计算(★★★)3. 进项税额(★★★)( 1)准予抵扣的进项税额①从销售方取得的 增值税专用发票(含税控机动车销售统一凭发票)上注明的增值税额票②从海关取得的海关 进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣③从境外单位或者个人购进服务无形资产或者不动产自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的 完税凭证上注明的增值税额①取得一般纳税人开

第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)第四节 增值税的计税方法提出问题：1. 增值税的计税方法有几种2. 一般计税方法和简易计税方法的主要区别是什么3. 一般纳税人可否自由选择计税方法何种情况下才能选择简易计税方法采用简易计税方法计算税额时进项税额能否抵扣能否开具增值税专用发票4. 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后能否变更计税方法解答问题：【知识点】计税方

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度陆中宝-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第五单元车辆购置税法律制度【考点 1】纳税人和征税范围1.纳税人在我国境内购置汽车有轨电车汽车挂车排气量超过 150 毫升的摩托车(以下简称应税车辆)的单位和个人为车辆购置税的纳税人【提示】购置包括购买进口自产受赠获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为2.征税范围车

第 PAGE 7页 共7页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等进行差额扣除纳税人以契税计税金额进行差额扣除的按照以下公式计算增值税应纳税额：销售服务差额计征转让不动产 (转让二 手房)第一： 2016年 4月 30日及以前缴

习题精讲班-小燕经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X：第 PAGE 1页第四章税法概述及商品和劳务税法律制度大题·增值税【 6】甲建筑为增值税一般纳税人主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务2021年 10 月有关经营情况如下：承建的 P 酒店项目当月竣工结算取得含增值税工程款 2180 万元另取得奖励款 21.8 万元P 酒店项目适

注册会计师 - 税法 买新课X：第  PAGE 1 页第 01 讲 增值税的应纳税额计算 考情分析 整个考试的重点 应纳税额计算(1)：增值税 【重要考点】 【考点一】计税方法 一扣缴义务人：应扣缴税额接受方支付的价款÷(1税率)×税率 二一般纳税人发生销

税法(2022)考试辅导各类考试 零基础抢学班-张泉春不易第  PAGE 1页专题二增值税第二节增值税的计税方法(二)进项税额的确认和计算进项税额是指纳税人购进货物劳务服务无形资产不动产所支付或者负担的增值税税额 1.一般货物劳务服务无形资产不动产的进项税额凭票抵扣合规票据抵扣金额增值税专用发票(含《机动车销售统一发票》)发票上注明的增值税税额海关

中级经济法(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页2021年·中级经济法·逆袭提分班·主观题提升篇前言题型题量得分规则主观题简答题共3题18分(每题通常3小问)凡要求计算的必须列出计算过程计算结果出现两位以上小数的均四舍五入保留小数点后两位小数凡要

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度张泉春-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第二节增值税法律制度六增值税简易计税方法应纳税额的计算小规模纳税人简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额不得抵扣进项税额计算公式：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货(二手车交易除外)减按 2征收增值税计算公式：【例题·单选题】某汽修厂为

第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点五】特殊业务应纳税额的计算(一) 不动产销售★房地产开发企业直接销售老项目简易计税方法应纳税额 =销售额÷( 15)× 5(征收率)一般计税方法应纳税额 =(全部价款和价外费用 - 当期允许扣除的土地价款 )÷( 19)× 9-进项税额当期允许扣除的土地价款 =(当期销售建筑面积÷可

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度陆中宝-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第二单元增值税法律制度【考点 3】一般计税方法应纳税额的计算(★★★)1.计算思路2.当期销项税额当期销项税额=当期不含税销售额×税率(1)纳税义务发生时间(P155)销售方式纳税义务发Th时间采取直接收款方式销售货物的不论货物是否发出均为收到销售款或取得索取销售款

第二单元 增值税应纳税额的计算【考点 2】简易计税方法应纳税额的计算( ★★ )1. 小规模纳税人应纳税额的计算(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧物(他人的)其应纳税额 =含税销售额 ÷( 13) ×2(2)从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车其应纳税额 =含税销售额 ÷() ×( 3)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产及旧货以外的物品其应纳税额 =含税销售额 ÷