经济师《初级财税》讲义第六章4　(三)兼营非应税劳务的规定　　纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务又涉及非应税劳务为兼营非应税劳务兼营行为是两种或两种以上的行为涉及到两种税(增值税营业税)的征收范围如汽车制造厂兼有一个运输服务　　归纳：兼营行为与混合销售行为都涉及到两种税的征税范围不同之处在于：前者是两种或两种以上的行为涉及到两种税(增值税营业税)的征收范围而后者是一项行为涉及到两种

经济师《初级财税》讲义第七章5企业所得税制度　(三)禁止税前扣除的项目　　1向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项　　2企业所得税税款　　3税收滞纳金　　4罚金罚款和被没收财物的损失　　5公益性捐赠支出超过企业年度利润总额的12的部分以及非公益性捐赠支出　　6赞助支出　　7未经核定的准备金支出　　8企业的不征税收入用于支出所形成的费用　　9与取得收入无关的其他支出 : PAGE

经济师《中级财税》讲义第二章5　　第四节 财政支出的效益分析　　一财政支出效益分析的意义　　财政支出必须讲究效益其根本原因在于社会经济资源的有限性　　二掌握财政支出效益分析的特点　　(一)计算所费与所得的范围不同　　财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽　　(二)衡量效益的标准不同　　财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准而必须确定经济效益与社会效益的双重的效益标准　　(三)择

经济师《中级财税》讲义第二章1　第二章 财政支出理论　第一节 财政支出的分类分类依据分类结果1.按财政支出的经济性质分类(重要)(1)购买性支出(2)转移性支出2.按财政支出在社会再生产中的作用分类(很重要)(1)补偿性支出(2)消费性支出(3)积累性支出3.按照财政支出的目的性分类(熟悉)(1)预防性支出(2)创造性支出4.按照对财政支出的控制能力分类(熟悉)(1)不可控制性支出(2)

经济师《中级财税》讲义第三章3　二文教科学卫生等事业支出　(三)卫生支出　　公共卫生领域是具有很大外部效应和非排他性的公共产品因此应由提供公共卫生此外提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配　　熟悉世界银行提出的要对卫生事业进行干预的三条理由　　(四)加强管理提高文教科学卫生支出的效益　　1.逐步规范财政资金供应范围　　2.改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度　　3.改革

经济师《中级财税》讲义第八章1　　第八章 税务管理　第一节 税务基础管理　　一税务登记(纳税登记)　　(一)熟悉税务登记的范围　　临时取得应税收入或者发生应税行为以及只缴纳个人所得税车船税的单位和个人可不办理税务登记或者只登记不发证　　(二)掌握税务登记的种类　　包括：设立税务登记变更税务登记注销税务登记停业复业登记外出经营报验登记　　1.设立税务登记——先工商后税务30日　　2.变更税务登

经济师《中级财税》讲义其他所得税制度6　第四节 城镇土地使用税　　1.掌握征税对象　　城市县城建制镇和工矿区不包括农村　　注意：公园名胜古迹内索道的经营用地应缴纳城镇土地使用税对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地按规定征收城镇土地使用税　　2. 熟悉纳税人　　(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳　　(2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的由实际使用人纳税　　

经济师《中级财税》讲义财政收入2掌握税收的分类(分类标准具体内容(1)按课税对象的不同流转税：包括增值税消费税营业税和关税等所得税：个人所得税和企业所得税财产税：包括土地增值税房产税契税车船税资源税：资源税和土地使用税行为税：印花税城市维护建设税(2)按计量课税对象的标准不同划分从价税从量税分类标准具体内容(3)按税收与价格的关系划分价内税：消费税营业税价外税：增值税(4)按税负能否转嫁划分

经济师《中级财税》讲义纳税检查4三了解会计凭证会计账簿和会计报表的检查　　1.注意原始凭证的分类外来原始凭证包括进货发票进账单汇款单运费发票等了解检查的内容自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证其中对外自制凭证包括现金收据实物收据等对内自制凭证有收料单领料单支出证明单差旅费报销单成本计算单等了解检查的内容　　2.熟悉账簿的检查　　账簿分为序时账总分类账明细分类账的检查了解其检查方法注意从总

经济师《中级财税》讲义财政收入3掌握国债的政策功能　　1.弥补财政赤字——国债的基本功能　　以发行国债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小　　2.筹集建设资金　　3.调节货币供应量和利率　　国债是一种收入稳定无风险或风险较低的投资工具因此有金边债券之称特别是短期国债流动性强被称为有利息的钞票　　4.调控宏观经济　　(四)掌握国债的负担与限度　　1.国债的负担　　认购者负担(债权人负担

经济师《初级财税》讲义第二章2　　第二节 财政支出的分类　　一按财政支出的具体用途分类(24项了解)　　二按财政支出与国家职能的关系分类　　(1.)经济建设支出(2.)社会文教支出(3) 行政管理支出(4.)国防支出　　(5) 债务支出 (6.)其他支出　　三按财政支出在社会再生产中的作用分类　　1. 补偿性支出　　2.消费性支出　　主要包括：文教科学卫生事业费抚恤和社会福利救济费行政管理费