第十一章 流动资产管理 第一节 流动资产管理 第二节 现金的管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理学习目标 ★ 了解流动资产管理的基本内容 ★ 理解和掌握持有现金的目的现金日常收支管理和闲置现金的投资管理 ★ 掌握应收账款信用成本的确定信用政策的确定和信用风险的防范与控制措施 ★ 重点掌握目标现金持有量的确
库存现金银行存款其他货币资金4568目标现金持有量的成本分析模式图最佳年现金余额=(企业年现金需求总额÷360) ×现金周转期最佳现金持有量四现金的日常控制5500015001720信用评分法的判别标准应收账款的日常控制(1)账龄分析6003010352存货经济批量基本模型公式经济批量下的存货总成本41434547
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Click to edit Master title styleClick to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth level16 - Copyright ? 2001 by Harcourt Inc.All rights reserved.第十六章流動資產管理營運資金管理營運資金政策持有適當的現金餘
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级l f t第九章 流动资产管理教学目的与教学要求 学习本章要求熟练掌握最佳现金持有量的确定应收账款的成本确定信用政策的制定以及经济订货量模型的应用教学重点与教学难点 最佳现金持有量的确定应收账款信用政策选择存货经济订货量的基本模型和扩展模型的应用l f t本章内容第一节 流动资产管理概述第二节
财务管理的基础观念第二章第十一章 流动资产企业现金收支数量(三)净现金流量 净现金流量 = 现金流入 — 现金支出 =(营业现金收入其他现金收入)— (营业现金支出其他现金支出)(1)持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益其中:管理费用是固定成本再投资收益是变动成本现金
第十一章 流动资产 一名词解释 1. 现金持有成本 2. 现金转换成本 3. 信用标准 4. 信用条件 5. 5C 评估法 6. 信用评分法 7. 经济批量 二填空题 1.企业持有现金主要有 和 三种动机 2.现金余缺是指计划期 与 相比后的差额 3.信用政策主要包括
预防动机(Precautionary Motive)是指企业为了应付意外紧急事件而持有现金由于市场环境的变化和其他各种不确定因素的存在使企业持有的现金要超过其正常情况下的现金需要量一般而言预防动机的现金需要量取决于:(1)企业愿意承担风险的程度(2)企业临时举债的能力(3)企业现金预算的可靠程度 赊销产品360 成本分析模型是通过分析持有现金的相关成本寻找使持有现金
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第六章 流动资产管理 第一节 流动资产概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第五节 营运资本管理第一节 流动资产概述概念:流动资产是能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产
一流动资产的概念和种类 流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产 1.流动资产按占用形态分为: 现金 短期投资应收及预付款项存货 2.按流动性强弱分为: 速动资产和非速动资产.现金余缺额 = 期初现金余额 现金收入 - 现金支出 - 最佳现金余额 = 可动用现金合计 - 现金支出 -最佳现金余额=
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