5 第一单元企业所得税法律制度十、税收优惠计算应用型政策(★★★)符合条件的技术转让所得在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。【案例】居民企业甲2016年将自行开发的一项专利技术转让,取得转让收入1200万元,与该项技术转让有关的成本和费用为300万元。技术转让所得=1200-300=900(万元),其中500
小燕-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第四单元企业所得税税收优惠考点 15-加计扣除★★★【高频】支出类型加计扣除研发费用在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间:(1)未形成无形资产加计扣除 75(2)形成无形资产按 175摊销【提示】制造业企业自 2021 年 1 月 1 日起加计 1
第04讲企业所得税应纳税额计算税收优惠高频考点 8:企业所得税的应纳税额计算(★★★)【近三年出题频率】2020 年单选题2018 年综合题【主要命题方式】单选题简答题综合题【关键考试内容及典型例题】一解题思路间接法:销售收入→会计利润→纳税调整→应纳税所得额→适用税率→企业所得税直接法:收入总额→不征税收入→免税收入→准予扣除→以前年度亏损→应纳税所得额→适用税率→应纳税额应纳税额应纳税所得额×
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4 第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章概述本章包括2个单元:(1)企业所得税法律制度;(2)个人所得税法律制度。本章在每套考卷中的分值约为20分,涉及大题的可能性为9999%。2017年本章考点的主要变化有:(1)根据《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号),新增“个人保险代理人佣金收入的个人所得税处理”;(2)根据《关于营改增后契税、房产税、土地
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 企业所得税应纳税所得额和应纳税额计算 知识点 2:企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算(☆☆☆) (一)收入总额 企业收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 货币形式: 现金存款应收账款应收票据准备持有至到期
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 15 讲 经营所得的应纳税额计算税收优惠 二应纳税额计算★★ (一)计税方法 按 年计征 (二)税率 535五级超额累进税率 (三)应纳税额计算 应纳税额应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 (全年收入总额-成本费
本章考点精讲?三、应纳税额的计算(十)偶然所得和其他所得应纳税额的计算1一般规定以每次收入额为应纳税所得额,按照20%的税率计算纳税。【解读】(1)企业向个人支付的不竞争款项,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。(结合301页)(2)个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然
5 第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章考情分析在最近3年的考试中,本章的平均分值约为20分,属于重点章节之一,考题涉及所有题型(单选题、多选题、判断题、不定项选择题)。本章内容包含“两大所得税”,考点较多,其中企业所得税复习难度较大,需要结合初级会计实务知识理解部分考点。考生应重点涉及本章的不定项选择题。本章教材主要变化个人所得税:(1)删除在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得,应作
6 第一单元增值税法律制度五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额计算2013不定项选择题2014年不定项选择题2015年不定项选择题2016年单选题、不定项选择题1一般计税方法计征应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额【案例1】甲为增值税一般纳税人,2016年5月发生经济业务如下:(1)购进一批工业原材料,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为
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