所得税会计核算流程1所得税会计核算的一般程序(资产负债表债务法)应纳税暂时性差异资产账面价值大于其计税基础负债账面价值小于其计税基础可抵扣暂时性差异资产账面价值小于其计税基础负债账面价值大于其计税基础按会计准则确定资产和负债项目的 账面价值按适用的税收法规确定资产负债项目的计税基础所得税费用当期所得税递延所得税当期所得税当期应交所得税应交所得税所得税费用当期所得税递延所得税当期所得税当期应交所
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新准则下所得税会计的核算《企业会计准则第18号——所得税》采用资产负债表债务法替代了原来的所得税会计处理方法体现了资产负债观在我国会计准则中的应用是我国所得税会计的重大改革基本实现了与国际会计准则的趋同一所得税会计产生的原因及核算内容财务会计和税收分别遵循不同的原则服务于不同的目的财务会计核算必须遵循一般会计原则其目的是为了真实完整地反映企业的财务状况经营业绩以及财务状况变动的全貌为会计报表使用者
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第八章 所得税会计一单项选择题1.企业当期发生研发支出1000万元会计处理规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本其中资本化形成无形资产的为600万元税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除假定不考虑无形资产摊销因素则本期产生的暂时性差异为( ) A.应纳税暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异600万元 C.应纳税暂时性差异400万元 D.可抵扣暂时性差异1000万元
税务会计所得税会计 XXX大学XX一、应交税金的计算 应交税金=应纳税所得额×税率=(利润+-永久性差异+- 时间性差异)×税率 (一)永久性差异 1.? 正差异:A.税法中不允许扣除的支出:违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。B.会计中多扣除的支出:工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠C.会计中不确认的收入,在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款
递延所得税核算法2009-07-27 15:15:27 来源:中国注册会计师网 : 注会《税法》考试复习重点:递延所得税的核算是考试的重点也是难点它是基于暂时性差异确认的而暂时性差异因不同的会计事项而存在太多的情况除常见的会计与税法差异外还经常与会计政策变更会计差错更正和日后调整事项相结合出题 所以要解决递延所得税的核算问题必须要首先明确什么是暂时性差异看似很简单的问题但具体应
学习目标国际会计准则将其解释为一个期间内扣除所得税费用前的净损益按会计准则规定核算时不确认为费用或损失但在计算应纳税所得额时则允许扣减这种差异应从税前会计利润中扣除利润表债务法第一节 所得税会计概交易性金融资产第二节 计税基础与暂时性差异 账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备第二节 计税基础与暂时性差异负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按
2有些支出超标准部分会计上可据实列支税法不予列支 (1)向非金融机构借款利息支出超过同期金融机构借款利率部分 (2)应付职工薪酬超过计税标准部分 (3)超过业务招待费广告及宣传费用标准部分 (4)公益性救济性捐赠超过利润总额的12部分 如:收到其他单位的股息红利EG:某设备原价为100万元(不考虑净残值)按税法规定使用年限10年企业选定5年假定企业前5年每年实现利润1000万元后5年每年实现利润1
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