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  您贴身的财税专家11 十二、长期待摊费用点：长期待摊费用的确认与摊销。(一) 已提足折旧的固定资产改建支出(二) 租入固定资产的改建支出(三) 固定资产的大修理支出(四) 其他长期待摊费用支出

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  您贴身的财税专家11 (三)固定资产的大修理支出◎《企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产大修理支出作为长期待摊费用处理，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。◎固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

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  您贴身的财税专家12 (一)已提足折旧的固定资产改建支出■《企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用处理，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。■讨论1对未提足折旧的固定资产改扩建支出，如何处理？根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定

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  您贴身的财税专家11 (四)其他长期待摊费用支出■《企业所得税法》及其实施条例规定，其他长期待摊费用支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。■对筹建期发生的开办费，如何处理？1基本处理办法《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定，企业在筹建期间发生的开办费，税法没有明确规定列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性

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  您贴身的财税专家11 (二)租入固定资产的改建支出■《企业所得税法》及其实施条例规定，对租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。■讨论1对租赁房屋的装修费用，如何处理？比如：大连市地方税务局规定，企业以经营租赁方式租入或无租使用他人房屋生产经营发生的装修费用支出，可视同长期待摊费用，自装修完成并投入使用的次月起，分期平均摊销，摊销期限不得低于3年。（大地税发[2012]22

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  您贴身的财税专家11 第四讲 成本、费用、损失的风险诊断与纠正一、 概述二、 材料费用三、 人工费用四、 借款费用五、 业务招待费六、 广告费和业务宣传费七、 企业间支付的管理费和服务费八、 手续费及佣金支出九、 固定资产租赁费十、 固定资产折旧十一、 无形资产摊销十二、 长期待摊费用十三、 资产损失十四、 不得税前扣除的支出

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  您贴身的财税专家11 七、企业间支付的管理费和服务费 点：费用真实性（相关凭证）和纳税调整问题。(一)税收规定◎《企业所得税法实施实则》规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。◎《国家税务总局关于母子间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号）规定，中国境内的子支付给境

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  您贴身的财税专家11 八、手续费及佣金支出点：手续费及佣金真实性（相关凭证）税前扣除标准及纳税调整(一) 一般规定(二) 特殊规定

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  您贴身的财税专家11 九、固定资产租赁费■《企业所得税法实施条例》规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：(1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；(2)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应提取折旧费用，分期扣除。■操作注意事项(1)签订租赁合同，明确约定租赁方式、期限、租金及其结

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  您贴身的财税专家11 三、人工费用(一) 工资薪金支出 (二) 职工福利费支出(三) 职工教育经费支出(四) 工会经费支出(五) 社会保障支出