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  2015高级经济师考试重点辅导(五十五)　　上市增发股票的程序　　1.一般程序　　这是指上市增发股票普遍适用的程序该程序主要有北京安通学校：　　(1)董事会作出决议　　(2)提请股东大会批准股东大会就发行股票作出的决定至少应当包括下列事项：本次发行证券的种类和数量发行方式发行对象及向原股东配售的安排定价方式或价格区间募集资金用途决议的有效期对董事会办理本次发行具体事宜的授权其他必须明

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  　2015高级经济师考试重点辅导(十五)3.产权的界定与保护(产权要清晰)　　在任何一个社会中产权都可能是清晰的也可能是模糊的根据现代产权理论产权模糊一般是指这样两种情况：一是产权的归属不清晰即对财产的所有者没有明确的界定这意味着无人对财产拥有排他性的所有权二是在产权归属清晰的情况下对产权所有者运用财产时的行为边界的界定不清晰即经济行为主体之间如何受益如何受损和如何补偿的规则不清晰在产权不清

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  　2015高级经济师考试重点辅导(十四)　2.产权制度及其功能　　产权制度是指由一定的产权关系和产权规则相结合而形成的并且能够对产权关系实行有效保护调节和组合的制度安排在现代市场经济条件下为提高资源的配置效率一个有效的产权制度应至少包括以下内容：　　(1)排他性的产权关系和明确的产权规则包括：①市场交易主体对交易对象应当拥有明晰的惟一的产权并且产权在数量上应当是可以度量的即能够在市场价格上反

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  　2015高级经济师考试重点辅导(四十)　2.股票的承销　　(1)股票承销分为代销或者包销方式　　(2)股票发行采取溢价发行的其发行价格由发行人与承销的证券协商确定　　(3)向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的应当由承销团承销 : PAGE  : 随手环球网校官方号：hqjingjishi教材最新变化报名消息考试重难点及免费及时获取免费Q

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  2015高级经济师考试重点辅导(四十四)(3)财务状况良好上市的会计基础工作规范严格遵循国家统一会计制度的规定最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见否定意见或无法表示意见的审计报告被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除资产质量良好不良资产不足以对财务状况造成重大不利影响经营成果真实现金流量正常营业

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  　2015高级经济师考试重点辅导(二十五) (9)发行人的财务状况良好 ①财务管理规范发行人的内部控制在所有重大方面应是有效的并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告发行人的会计基础工作规范财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定在所有重大方面都公允地反映了发行人的财务状况经营成果和现金流量并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项

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  2015高级经济师考试重点辅导(三十五) (15)发行人的董事监事和高级管理人员具备法律行政法规和规章规定的资格了解股票发行上市相关法律法规知悉上市及其董事监事和高级管理人员的法定义务和责任且不存在下列情形：①被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的②最近三年内受到中国证监会行政处罚或者最近一年内受到证券交易所公开谴责的③因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调

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  2015高级经济师考试重点辅导(五十一)　(2)上市存在下列情形之一的不得非公开发行股票：　　①本次发行申请文件有虚假记载误导性陈述或重大遗漏　　②上市的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除　　③上市及其附属违规对外提供担保且尚未解除　　④现任董事高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责　　⑤上市或其现任董事高