初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲 销项税额进项税额简易计税方法 知识点:销项税额(☆☆☆) 【单选题】(2020 年)某商场为增值税一般纳税人2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 万元销售餐饮服务取得含增值税销售额 万元已知销售货物的增值税税率为 13销售餐饮
第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新:)【考点 3】销项税额( P130)(★★★) 2. 当期销项税额( 4 )视同销售情形下销售额的确定有同类货物①按 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 确定②按 其他纳税人 最近时期同类货物的平均销售价格确定无同类货物(按组成计税价格确定)不征消费税组成计税价格 =成本×( 1成本利润率)征消费税组成计税价格 =成本×(
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 准予从销项税额中抵扣的进项税额不得从销项税额中抵扣的进项税额 知识点 6 :进项税额(☆☆☆) (一)准予从销项税额中抵扣的进项税额 1.从销售方取得的增值税 专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额 2.从海关取得的海关进口增值税
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度斌哥-新教材基础班不易买新课X:第 PAGE 1页第二节增值税法律制度四进项税额(★★★)(三)购进固定资产的进项税额确定是否准予抵扣进项税额取决于购进时间自 2009 年 1 月 1 日起增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产(有形动产作为纳税人自用消费品的汽车摩托车游艇除外)其进项税额可以抵扣自 2013 年
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 销项税额(一) 知识点 5 :销项税额(☆☆☆) 增值税原理回顾 (一) 一般计税方法应纳税额的计算 1.一般纳税人销售货物劳务服务无形资产不动产(以下简称应税销售行为)采取一般计税方法计算应纳增值税额 2.计算公式:
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 06 讲 销项税额(一) 【知识点】销项税额(一) 【考情分析】 掌握必考点 一一般计税方法应纳税额的计算 1.适用:一般纳税人 2.公式: 应纳税额当期销项税额-当期进项税额销售额×适用税率-当期进项税额 【提示 1
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 08 讲 销项税额(二) 特殊销售方式下销售额的确定 (1)折扣方式销售 销售方式 特点 税务处理 折扣销售 (商业折扣) 先打折后销售目的是为了促销 折扣额可以从销售额中扣减 (要求在同一张发票金额栏上分别注明) 以旧换新方式销售 ①非金银首饰
经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X:第 PAGE 1页第 2 节增值税法律制度考点 6:增值税应纳税额的计算方法★★★一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1征收率)×征收率考点 7
第02讲一般纳税人销项税额的确定高频考点 4:一般纳税人销项税额的确定(★★★)【近三年出题频率】2018 年单选题判断题2019 年单选题简答题综合题2020 年单选题简答题综合题【主要命题方式】单选题简答题综合题【关键考试内容及典型例题】(一)销售额和销项税额的一般规定(★★)应纳税额当期销项税额-当期进项税额销售额包括向购买方收取的全部价款价外费用价外费用项目价外费用:包括价外向购买方收取的
第03讲一般纳税人进项税额的确定简易计税法应纳税额的计算高频考点 5:一般纳税人进项税额的确定(★★★)【近三年出题频率】2018 年单选题简答题2019 年判断题简答题综合题2020 年单选题多选题判断题简答题综合题【主要命题方式】单选题多选题判断题简答题综合题【关键考试内容及典型例题】(一)准予抵扣的进项税额凭票抵扣增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)海关进口增值税专用缴款书代扣代缴税款
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