注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 1 页第 01 讲 增值税的应纳税额计算 考情分析 整个考试的重点 应纳税额计算(1):增值税 【重要考点】 【考点一】计税方法 一扣缴义务人:应扣缴税额接受方支付的价款÷(1税率)×税率 二一般纳税人发生销
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 5 页第 01 讲 增值税的应纳税额计算 考情分析 整个考试的重点 应纳税额计算(1):增值税 【重要考点】 【考点一】计税方法 一扣缴义务人:应扣缴税额接受方支付的价款÷(1税率)×税率 二一般纳税人发生销
第 PAGE 1页 共7页(一手最快更新:)【考点 5 】增值税应纳税额的计算(★★★) 1. 一般纳税人应纳税额计算( 1 )一般计税方法计征应纳税额 = 当期销项税额 - 当期可以抵扣的进项税额 - 上期留抵的进项税额【例题1·不定项选择题】甲为增值税一般纳税人主要从事建筑装修材料的生产和销售业务2020年10月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值
经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X:第 PAGE 1页第 2 节增值税法律制度考点 6:增值税应纳税额的计算方法★★★一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1征收率)×征收率考点 7
4 第一单元增值税法律制度十一、有关行业销售额的特殊规定(2017年新增)(★★)1贷款服务:以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。2直接收费金融服务:以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。3金融商品转让(差额计税)(1)按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵
第01讲 增值税的征税范围、纳税人、税率与征收率、应纳税额 (10分左右) 【本章主要内容】 第一节 增值税法律制度(★★★) 第二节 消费税法律制度(★★) 第三节 企业所得税法律制度(★★★) 第一节 增值税法律制度(★★★) 一、征税范围(★★) (一)一般征税范围 在中华人民共和国境内 销售货物、或者加工或修理修配劳务
第 PAGE 10页 共10页第 5单元 增值税应纳税额计算的具体应用单元考点框架考点 21:一般计税方法下应纳税额的计算(应用举例)( ★★★ )增值税一般纳税人通常采用 一般计税方法 计算增值税应纳税额计算公式为:应纳税额 =当期销项税额 -当期可以抵扣的进项税额当期销项税额 =不含增值税销售额 ×适用税率 =含增值税销售额 ÷( 1适用税率) ×适用税率【提示 1】计算当期销项税额时:
经济法基础(2022)考试辅导购买网课请加号:不易第 PAGE 1页专题 1:增值税基础知识知识点五:增值税应纳税额的计算方法一销项税额【例题 1·多选题】下列关于增值税处理情形中正确的有()A.食品厂销售食品时收取的包装费应一并征收增值税B.食品厂销售食品时收取的合同违约金应一并征收增值税C.食品厂销售食品时收取的优质费应一并征收增值税D.食品厂销售食品
第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新:)专题 1:增值税基础知识知识点六:增值税应纳税额的计算方法一般计税方法当期应纳税额 =当期销项税额 -当期准予抵扣的进项税额当期销项税额 =不含增值税销售额×适用税率= 含增值税销售额÷( 1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额 =不含税销售额×征收率= 含税销售额÷( 1征收率)×征收率一销项税额(一)销售额确定的一般
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度张泉春-新教材基础班不易买新课X:第 PAGE 1页第二节增值税法律制度五增值税一般计税方法应纳税额的计算增值税一般纳税人发生应税销售行为的应纳税额除适用简易征税办法外的均应该等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式是:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)一般销售方式下的销售额销售额是指纳税人发生应税
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