【第 3节总结】所得税费用的确认和计量【例题·单选题】企业应纳税所得额为800万元递延所得税负债期末期初余额为280万元和200万元递延所得税资产期末期初余额为150万元和110万元假定递延所得税资产及递延所得税负债均为影响损益的事项形成企业所得税税率为25企业的所得税费用为()万元A.160 B.240 C.320 D.200【答案】 B【解析】所得税费用=当期所得税递延所得税递延所得税=(递延
马兆瑞-零基础预习班税法(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页(三)企业所得税1.收入的确认①一般收入的确认【提示】租金收入未跨年的情况说的收付实现制的含义是说站在企业所得税的角度上收到的租金都属于当年的应纳税所得额②非货币性资产的处置(内部处置视同销售对外投资)③相关收入的确认(以旧换新折扣买一赠一)④不征税收入和免税收入2.会计利润的核定
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?个人所得税?三、经营所得(一)经营所得的界定个体+合伙个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得办社会个人依法,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得承租+承包个人
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 主观题专项演练4李某是我国甲企业的中层管理人员,2019年发生了以下经济行为:(1)1月初李某与甲企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元。(2)2月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润全部归李某所有,但是本年应该上缴承包费20000元。李某每
会计(2019)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第二十章 所得税?【经营亏损所得税的会计处理·单选题】甲2×18年因政策性原因发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损,甲采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得
零基础先修班-陈小球(新)中级经济法(2022)考试辅导不易,买新课X:第 5页 第二节企业所得税一、企业所得税的纳税人及适用税率(一)纳税人企业所得税纳税人,是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织,包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用
中级经济法(2022)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节? 企业所得税?一、企业所得税的纳税人及适用税率(一)纳税人企业所得税纳税人,是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织,包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业
中级会计实务(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?模块二、会计相关知识介绍?专题一、所得税的相关知识二、企业所得税的计税依据(三)税前扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。其中:税金(特殊:增值税)?准予扣除的税金的方式可扣除税金举例计
二本章同步练习及重点总结【例题单选题】甲适用的所得税税率为25甲于2018年12月31日将某自用办公楼用于对外出租该办公楼的原值为1000万元预计使用年限为20年转为投资性房地产之前已使用 5年按照年限平均法计提折旧预计净残值为零转换日办公楼的账面价值750 万元与公允价值相同甲采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量假定税法规定的折旧方法折旧年限及净残值与会计规定相同同时税法规定资
中级会计实务(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?中级会计实务21天冲刺??DAY 16?今日必背点考点一 递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量敲黑板递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量为考试常考点各种题型都可以出需掌握递延所得税确认的会
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