注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 2 页(更多:)第 16 讲套期保值【考点】套期保值(★熟悉原文)1.套期保值与投机(了解)套期保值是指为冲抵风险而买卖相应衍生产品的行为与套期保值相反的便是投机行为套期保值的目的是降低风险投机的目的是承担额外的风险以盈利套期保值的结果是降低了风险投机的结果是增加了风险2.期货套期保值(1)期货价格与现货价格绝大多
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 3 页(更多:)第 17 讲风险管理的组织职能体系内部控制框架体系【知识点】风险管理的组织职能体系『考试频率』★★『重要程度』重要『考试题型』选择题主观题『复习建议』理解记忆企业风险管理组织职能体系主要包括规范的法人治理结构风险管理委员会风险管理职能部门审计委员会企业其他职能部门及各业务单位(以下内容侧重复习三
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 16 讲战略与数字化技术 第五节战略与数字化技术本节主要知识点:数字化技术数字化技术对战略的影响数字化战略数字化战略转型的困难和任务【知识点】数字化技术『考试频率』★『重要程度』不重要『考试题型』个别选择题『复习建议』简单了解可放弃(一)数字化技术的发展历程 (略)(二)数字化技
第 06 讲内控指引中的合同管理内部信息传递信息系统全面预算2.运营风险理解 记忆依据《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》合同管理需的主要风险包括: 第一未订立合同未经授权对外订立合同合同对方主体资格未达要求合同内容存在重大疏漏和欺诈可能导致企业合法权益受到侵害第二合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败经济利益受损第三合同纠纷处理不当可能损害企业利益信誉和形象依据《企业内部控
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 11 讲确定风险管理的优先顺序考虑的因素及风险管理策略检查【知识点】确定风险管理的优先顺序考虑的因素1.风险事件发生的 可能性和影响2.风险管理的 难度3.风险的 价值或管理风险可能带来的 收益4. 合规的需要5.对 技术人力资金的需求6. 利益相关者的要求【知识点】风险管理策略检查·应 定期总
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 15 讲内部控制的要素(三)内部控制的要素COSO 委员会我国内控规范控制环境内部环境风险评估风险评估控制活动控制活动信息与沟通信息与沟通监控内部监督1.控制环境(1)COSO《内部控制框架》的要求与原则要求:控制环境决定了企业的基调直接影响企业员工的控制意识控制环境提供了内部控制的 基本规则和
第16讲赠与合同借款合同专题二赠与合同一赠与合同的概念赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人受赠人 表示接受赠与的合同赠与合同是 单务无偿诺成合同属于 双方法律行为二任意撤销及限制赠与人在赠与财产的 权利转移之前可以撤销赠与经过 公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾扶贫助残等 公益道德义务性质的赠与合同 不适用前款规定【举例】甲拟将自己的房屋赠与给乙并将房屋钥匙交给乙但是未办理房屋产权登记
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 14 讲风险管理组织职能体系内部控制系统【知识点】风险管理组织职能体系【知识点】规范的法人治理结构规范的法人治理结构应建立健全规范的法人治理结构股东(大)会董事会监事会经理层依法履行职责形成高效运转有效制衡的监督约束机制同时还应建立外部董事独立董事制度以保证董事会能够在重大决策重大风
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 15 讲COSO 五要素与我国基本规范五要素【知识点】COSO 关于控制环境的要求与原则·决定了企业的基调直接影响企业员工的控制意识·提供了内部控制的基本规则和构架是其他四要素的基础控制环境包括:员工的诚信度职业道德和才能管理哲学和经营风格权责分配方法人事政策 董事会的经营重点和目标等【知识点】
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 17 讲后 3 种风险管理技术与方法【知识点】事件树分析法(ETA)是一种表示初始事件发生之后 互斥性后果的图解技术适用范围适用于具有多种环节的故障发生以后对各种可能后果进行定性和定量分析实施的三个步骤(1)挑选初始事件初始事件可能是粉尘爆炸或停电(2)按序列出旨在缓解结果的现有功能或系统用一条
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