中级会计实务(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?模块二、会计相关知识介绍?专题一、所得税的相关知识二、企业所得税的计税依据(三)税前扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。其中:税金(特殊:增值税)?准予扣除的税金的方式可扣除税金举例计
中级会计实务(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?模块二 会计相关知识介绍?专题一、所得税的相关知识一、所得税概述会计利润:是根据会计准则的要求,采用一定的会计程序与方法确定的所得税前利润总额,其目的是向财务报告使用者提供关于企业经营成果的会计信息,为其决策提供相关、可靠的依据。应纳税所得额:是根据所得税税法的要求,以一定
零基础预习班-张敬富中级会计实务(2022)考试辅导不易,买新课X:第 3页 二、企业所得税的计税依据(四)禁止扣除项目向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。(★★★)罚金、罚款和被没收财物的损失。(★★★)超过规定标准的捐赠支出。(★★★)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。(★★★)未经核定的准备金
零基础预习班-张敬富中级会计实务(2022)考试辅导不易,买新课X:第 1页 第三部分、基础知识介绍专题一、所得税的相关知识一、所得税概述会计利润是根据会计准则的要求,采用一定的会计程序与方法确定的所得税前利润总额。应纳税所得额是根据所得税税法的要求,以一定期间应税收入扣减准予扣除的项目后计算的应税所得。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲消费税和所得税相关知识 第二节消费税相关知识【知识点一】消费税概念及相关会计科目1.消费税概念国家在普遍征收增值税的基础上选择部分消费品 再征收一道消费税消费税的征收方法采取 从价定率和 从量定额两种方法实行从价定率办法计征的应纳税额的税基为 销售额2.企业按规定应交的消费税在应交税费科目下设置应交消费
【第 3节总结】所得税费用的确认和计量【例题·单选题】企业应纳税所得额为800万元递延所得税负债期末期初余额为280万元和200万元递延所得税资产期末期初余额为150万元和110万元假定递延所得税资产及递延所得税负债均为影响损益的事项形成企业所得税税率为25企业的所得税费用为()万元A.160 B.240 C.320 D.200【答案】 B【解析】所得税费用=当期所得税递延所得税递延所得税=(递延
中级会计实务(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?(三)“牵手”篇企业所得税相关?(二)所得税会计概述?1当期所得税(即“当期应交所得税”):借:所得税费用 29 贷:应交税费应交所得税 292递延所得税(即“以后期间应交纳或可抵扣的所得税”):借:递延所得税资产
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?个人所得税?三、经营所得(一)经营所得的界定个体+合伙个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得办社会个人依法,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得承租+承包个人
马兆瑞-零基础预习班税法(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页(三)企业所得税1.收入的确认①一般收入的确认【提示】租金收入未跨年的情况说的收付实现制的含义是说站在企业所得税的角度上收到的租金都属于当年的应纳税所得额②非货币性资产的处置(内部处置视同销售对外投资)③相关收入的确认(以旧换新折扣买一赠一)④不征税收入和免税收入2.会计利润的核定
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 主观题专项演练4李某是我国甲企业的中层管理人员,2019年发生了以下经济行为:(1)1月初李某与甲企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元。(2)2月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润全部归李某所有,但是本年应该上缴承包费20000元。李某每
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