会计和税法在确认企所得税时会产生一个暂时性差异我给你举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧:会计确认的折旧费:第1年30万第二年20万第三年10万税法与寻的折旧费:第1年20万第二年20万第三年20万可以看出会计和税法确认的折旧费总额是相当的都是60万如果企业未扣除折旧费的利润为100万那么在会计上扣除折旧后的利润就是100-30=70所得税(25)就是万但是税法确认的折旧只有20万那么所得税(
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企业所得税增值税营业税企业会计准则确认收入比较比较内容 企业所得税收入增值税营业税收入《企业会计准则第14号——收入(2006)》财税差异:基本规定第一条规定:除企业所得税法及实施条例另有规定外企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则企业销售商品同时满足下列条件的应确认收入的实现: 1商品销售合同已经签订企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 2企业对已售出
所得税费用的确认和计量 当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额 (一)纳税调整增加额 1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税 2
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 01 讲 企业所得税的纳税人征税对象所得来源地的确认和税率 考情分析 本章为考试重点章节试卷分值在 18 分至 20 分每套试卷至少会出现一道不定项选择题 本章所得税法律制度包括企业所得税与个人所得税其中企业所得税计税方法由于采用综合计征制企业的收入与成本费用支出
第六章 企业所得税第一节 企业所得税概述企业所得税的概念企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收 企业所得税的特点征税对象为应纳税所得额将企业划分为居民企业和非居民企业实行按年计征分期预缴的办法 征税以量能负担为原则 企业所得税的立法原则税负公平原则科学发展观原则发挥调控作用原则参照国际惯例原则有利于征管原则第二节 企业所得税的纳税义务人与征税
4 第三节 所得税费用的确认和计量◇当期所得税◇递延所得税费用(或收益)◇所得税费用◇合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税◇所得税的列报采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用(或收益)。一、当期所得税应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(一)纳税调整增加额1
四对企业发放给本单位职工劳动保护用品征免个人所得税的规定对企业发放给本单位职工劳动保护用品同时符合以下条件的暂免征个人所得税:???????? 1所发放或提供的必须是实物??? 2确因工作需要并根据《劳动法》等有关法规规定为保护劳动者在劳动过程中安全与健康而配备或提供的凡不符合上述条件的或非因工作需要和国家规定以外的带有普遍福利性质的发放均应并入发放当月的本人工资薪金总额按规定计征个人所得税宁波地
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第五节 所得税费用的确认和计量?◇当期所得税◇递延所得税◇所得税费用采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用。当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税 最新公考、教师、财会类、建筑、考研等视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 ?第五节 所得税费用的确认和计量?◇当期所得税◇递延所得税◇所得税费用采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用。当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,
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