单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级内部控制要素1.控制环境 控制环境提供企业纪律与架构塑造企业文化并影响企业员工的控制意识是所有其它内部控制组成要素的基础控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观评定员工的能力董事会和审计委员会管理哲学和经营风格组织结构责任的分配与授权人力资源政策及实务 2.风险评估 每个企业都面临来自内部和外部的不同风险这些风险都
投资股份有限内部控制制度流程图 – 终稿二零零一年十月二十六日目录1. 总则及说明 图标2. 管理控制.3722中国最大的库下载2.1 职位分工3. 会计控制3.1 职位分工
Click 战术上的中国企业的当务之急-全方位完善运作架构提名委员会COSO2 企业风险管理构成竞争者敏感性股东关系资金充足性 金融市场财务预算和计划完整性和精确性会计信息财务报告评价税收养老基金投资评估管理报告几乎 肯定D519低风险评级B说明:A – 人力资源风险B – 财务风险C – 竞争风险D – 开发风险E – 过度自信风险F – 系统故障风险G – 主要客户风险H – 欺诈风险I
1992《内部控制整体框架》1992《内部控制整体框架》2004《企业风险管理总体框架》2004《企业风险管理总体框架》《企业内部控制基本规范》2013《内部控制—整体框架》
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 业务操作内部控制 -- 信用风险控制设计11-1可以吞噬一切的黑洞就在我们身边案例1991年成立了5年的上海XX初步建立了全国性的分销网络严重的问题:? 全年资金平均周转天数一度高达170多天? 坏账预提比率达到销售额的1.5?
控制活动:确保管理层指令得到贯彻执行的的政策和程序政策:它描述应该做什么程序:它描述应该怎样做剩余风险:企业采取控制措施之后仍可能发生的风险执行授权审批控制—权力分类与范围财产保护控制预算控制运营分析控制—分析流程 高层管理人员:原动力与带头人各部门:主角人力资源部:服务性职能部门内部营运面供应商管理改善生产流程改善()
9.1 运营风险9.2 风险监控 9.3 过程控制案例2001年长虹为实现海外发展战略提高销售额将长虹彩电交由APEX在美国销售APEX方面总是以质量问题或货物未收到为借口拒付拖欠货款或少量付款2002年底长虹应收账款为亿元APEX就占了90达亿元2003年底长虹应收账款亿元APEX就占了89达亿元长虹内部为此专门成立了APEX项目管理小组 6交易后南开大学 程新生
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式Click to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth levelClick to edit Master title style单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑
1.论文字体及字号要求一级节标题1 黑体三号 二级节标题 黑体四号 三级节标题.1黑体小四号(可以不用) 正 文 宋体小四号 表题与图题宋体小四号(表图宋体五号)参考文献及篇眉宋体五号 硕士课程答题纸第3章 内部环境6.运营分析控制 营运分析的流程营运分析的方法7.绩效考评控制 业绩评价系统的构成业绩评价的模式
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级林斌 企业内部控制 林斌中山大学管理学院会计学系 2002年8月1林斌 中山大学孙中山先生于1924年创立教育部直属全国重点综合性大学全国重点建设的21所大学广州南广州北珠海三个校区占地近5平方公里华南第一学府国家
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