财务管理学企业合并与清算第12章
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第九章 营运资金管理概述管理学院宫严慧本章内容营运资金的含义营运资金管理策略BB的小案例 BB是美国一家生产篮球器材的制造厂商该规模不大主要依赖季节性的销售每年NBA赛季开始之前BB就会利用商业信用和短期银行贷款来筹集资金购买存货储备赛季
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级兰州商学院会计学院财务管理学第十章 营运资金管理第一节 营运资金概述第二节 现金管理第三节 应收帐款管理第四节 存货管理1兰州商学院会计学院第一节 营运资金概述一营运资金的概念二营运资金的特点三营运资金的管理原则2兰州商学院会计学院一营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金广义的营运资金
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第七章营运资金管理第一节 营运资金的管理策略一营运资金的概念营运资金是指流动资产减流动负债后的净额流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产流动负债指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务 资产
发展目标: 存货管理应收自由式款的日常管理第三节 应收账款管理(二)一营运资金的概念实物形态的多样性来源的灵活性获利能力相对较弱投资风险相对较小 11宽松的营运资金持有政策 长期负债固定资产持有货币资金的动机和成本 成本(二)货币资金的成本货币资金管理的目标确定方法 支付材料款(现金流出)最佳货币资金持有量货币资金持有量邮政信箱法 银行业务集中法 (一)一应收账款的功能与成本1(2)利用
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第七章 营运资金管理 第七章 营运资金管理第一节 现金和短期证券管理第二节 应收账款管理 第三节 存货管理 现金(cash)在国际惯例中是指能立即用于支付(流通)的流动资产这里的现金主要指资产负债表中的货币资金项目而货币资金包括了:现金银行存款和其他货币资金现金通常被称为非
第七章 营运资金管理基本要求??? 1.掌握现金的持有动机与成本??? 2.掌握最佳现金持有量的计算??? 3.掌握应收账款的功能与成本??? 4.掌握信用政策的构成与决策??? 5.掌握存货的功能与成本??? 6.掌握存货经济批量模型??? 7.熟悉营运资金的含义与特点??? 8.熟悉现金日常管理的内容和方法??? 9.熟悉存货日常管理的内容和方法??? 10.了解应收账款日常管理的内容1第
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第八章 营运资金管理 第一节 现金和有价证券管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理返回课件导引 本章学习目的和要求: 本章阐述现金及有价证券应收账款和存货的具体管理方法学习本章要求重点掌握最佳现金持有量的确定应收账款信用政策的制定以及存货资金需
方案4120000300012000(二)存货模式(利用存货经济批量原理) 1952年美国学者鲍摩尔提出1与现金持有量有关的成本(只考虑机会成本和转换成本不考虑短缺成本)①机会成本:它与现金持有量成正比②转换成本:与转换次数成正比在现金需要总量既定时现金的每次转换量与转换次数转换成本成反比设:TC—总成本 T—全年现金需求总量 Q—最佳现金持有量F—有价证券每次转换成本 K-有价证券收益率
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