选择题2009年甲向某发出商品一批已向某开出增值税专用发票价款1000万元增值税170万元商品成本930万元故2009年的应纳税所得额为( B)1000万元 70万元 170万元 930万元2009年1月1日甲采用分期收款方式向乙销售一套大型设备合同约定的销售价格为1000000元分4次于每年12月31日等额收取该大型设备成本为750000元在现销方式下该大型设备的销售价格为8
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第四节? 利息收入的差异及调整?税法所指的利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资或者因他人占用本企业资金取得的收入包括存款利息贷款利息债券利息欠款利息等收入一利息收入的暂时性差异及调整准则规定:1《企业会计准则第14号—收入》规定:第十六条 让渡资产使用权收入包括利息收入使用费收入等第十八条 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定2《企业会计准则第22号—金融
《企业会计准则与企业所得税差异分析》 一单项选择题 1.下列关于借款费用的表述中错误的是( )A.对于一般借款所发生的借款费用在符合一定的条件时也应予以资本化B.税法规定的借款费用处理原则与会计准则上的有关规定完全一致C.税法对于资本化的借款费用不允许税前列支对于计入财务费用等费用化的借款费用允许税前列支D.税法规定企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除【答
纳税辅导:新企业所得税法与企业会计准则的差异?更新日期:2009年12月25日 ? 税法规定与会计制度规定在涉税事项处理上存在一定的不同企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异可分为永久性差异和暂时性差异(又称时间性差异)纳税人就要建立纳税调整备查簿登记在汇算清缴时就要对以前年度形成的涉税时暂时性差异事项进行调整以下列表对暂时性差异和永久性差异的确认进行
所得税会计中永久性差异与暂时性差异关于永久性差异可以从以下三个方面来理解:(1)永久性差异是由于企业一定期间的会计收益与应税所得之间计算口径不同所产生的差异(2)永久性差异产生于当期以后各期不作回转处理(3)永久性差异源于这样一些项目:a计入会计收益而永不计入应税所得b计入应税所得而永不计入会计收益按永久性差异产生的原因和性质可将其分为四类:(l)免税收入如国库券利息收入(2)不可扣除的费用和损失
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企业所得税法与所得税会计准则差异分析(上) 一基本差异 (一)目的差异《企业会计准则第18号——所得税》是为了规范企业所得税的确认计量和相关信息的列报从会计的角度来看所得税是一种费用在计算企业净利润时要扣除所得税费用 《企业所得税法》是为了课税根据纳税人的实际纳税能力确定一定时期内纳税人的应纳税所得额和应纳税额从税法的角度来看所得税是一种义务不是一种费用《企业所得税法》第十条第(二)项
新会计与税法差异及纳税调整 新企业会计准则构成准则体系新会计准则体系基本会计准则38项具体准则对16项具体准则修订新增22项具体准则会计科目和会计报表(金融及非金融企业)一新所得税法与新会计准则差异概述 ① 公允价值的应用 新基本准则中的会计基本原则继续保留了重要性原则谨慎原则实质重于形式原则等也强调了可比性一致性明晰性等原则但历史成本不再作为会计核算的一般原则而突出了会计计量模
新《企业所得税法》与新会计准则的差异分析(1) 刘磊 编者按:2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)新税法自2008年1月1日起施行2006年财政部颁布了修订后的《企业会计准则——基本准则》自2007年1月1日起施行同时财政部还印发了38项具体准则自2007年1月1日起在上市范围内施行鼓励其他企业执行《企业所得税法
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