4 企业所得税综合计算题例1.假定某企业为居民企业,2011年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付
2 企业所得税综合计算题例1.假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付
3 个人所得税综合计算题例1某城市的王某(高级工程师)2012年2月取得以下收入:(1)当月应发工资、薪金收入6500元。当月扣款项目有住房公积金650元,工会会费10元,卫生费50元。(2)为某企业做一项工程设计,企业支付报酬60000元;(3)出租自有住房,全年租金18000元(按月支付),并每月按规定缴纳了营业税、城建税及教育费附加、房产税;(4)从A国取得特许权使用费150000元(人民
企业所得税计算题?一某外国实际管理机构不在中国境内也未在中国设立机构场所2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元该技术的成本80万元从外商投资企业取得税后利润300万元适用税率10此外转让其在中国境内的房屋一栋转让收入3000万元原值1000万元已提折旧600万元计算该外国应当缴纳的企业所得税答:自2008年起外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税应
三、计算分析题1.甲适用的企业所得税税率为25%。甲申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)20×8年,甲应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)20×8年9月5日,甲以2 400万元购入某股票,作为可
企业所得税法 (一)一单项选择题 1.下列各项中不属于企业所得税纳税人的是( ) A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业 2.企业以非货币形式取得的收入应当按照( )确定收入额 A.账面价值 B.公允价值 C.账面原值 D.历史成本 3
企业所得税练习题2一目的:练习企业所得税应纳税额的计算二:宏达适用所得税税率为251.宏达某年度的综合收益表(部分)如下表所示 宏达XX年度综合收益表 单位:万元项 目金 额一营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加:投资收益 其中:对联营企业的投资收益二营业利润加:营业外收入减:营业外支出三利润总额减:所得税费用四净利润23
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递延所得税的确认体现了: 1.资产负债的界定 2.权责发生制原则 3.配比原则 如果确认递延所得税则: 2004 2005税收: 利润总额 1000 1000 预计保修
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