中级经济法(2021)考试辅导第七章企业所得税法律制度不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT2页第3单元 税前扣除项目单元考点框架考点9:税前扣除项目总述(★★★)(2018年综合题2015年综合题2013年综合题2011年综合题2020年单选题2019年单选题判断题2018年多选题20
第 PAGE 1页 共6页(一手最快更新:)一概述考点三 税前扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括成本费用税金损失和其他支出准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除具体内容如下:项目基本内容成本销售成本销货成本业务支出以及其他耗费费用销售费用管理费用和财务费用税金不得扣除允许抵扣的增值税企业所得税计入税金及附加在当期扣除消费税资源税土地增值税(房地产开
小燕-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第二单元企业所得税应纳税所得额的计算考点 8-税前扣除项目★★★【高频】(一)税前扣除的范围1.成本企业在生产经营活动中发生的销售成本业务支出等2.费用企业在生产经营活动中发生的销售费用管理费用财务费用3.税金除准予抵扣的增值税企业所得税 以外的税金4.损失(1)准予扣除的损失正常生产经
小燕-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第二单元企业所得税应纳税所得额的计算考点 8-税前扣除项目★★★【高频】5.业务招待费企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出按照发Th额的 60扣除但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰(双限额)【提示 1】销售(营业)收入的判定:一般企业税法角度主要包括销劳特租(销售货物收
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 税前扣除项目(一) 【知识点】应纳税所得额的计算——税前扣除项目(一) 【考情分析】掌握 一扣除项目范围 企业实际发生的与取得收入 有关的 合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除包括成本费用税金损失和其他支出 【提示 1】合理的支出
7 第一单元企业所得税法律制度七、税前扣除项目与生产经营直接相关的项目(★★★)(四)利息费用2股东未按规定缴足资本时利息费用的处理凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。3企业向关联企业借款的利息费用(1)在计算企业所
第 PAGE 5页 共8页(一手最快更新:)考点三 税前扣除项目二扣除项目具体规定(七)公益性捐赠捐赠途径企业通过公益性社会组织或者县级以上人民及其部门用于符合法律规定的慈善活动公益事业的捐赠支出【提示】纳税人 未通过规定机构直接向受赠人的捐赠不允许扣除捐赠范围( 1)救助灾害救济贫困扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动( 2)教育科学文化卫生体育事业( 3)环
2 第一单元企业所得税法律制度应纳税额2税前扣除项目总述与人员报酬、福利等相关的项目与生产经营直接相关的项目五、税前扣除项目总述(★★★)1企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税前扣除项目概览 项目基本内容成本销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费费用销售费用、管理费用和财务费用税金不得扣
第二单元 企业所得税的应纳税所得额【考点 4】税前准予扣除项目及标准(★★★)1. 税前扣除的一般规定【解释】税法规定企业实际发生的 与取得收入有关的合理的支出允许在税前予以扣除其中相关性真实性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件【考题 1·多选题】根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )( 2020年) A. 城市维护建设税B
6 第一单元企业所得税法律制度五、税前准予扣除项目(6)公益性捐赠(2013年不定项选择题;2014年单选题、不定项选择题;2015年不定项选择题;2016年单选题)①纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。②企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度“利润总额”12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。【解释】公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民及其部门,用于《公益事业捐
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