2 一、单项选择题A注册会计师是X20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人,在审计过程中,A注册会计师需要考虑与注册会计师职业道德相关的下列问题,请代为作出正确的判断。1[D33,提供第二次意见]应客户的要求提供第二次意见时,注册会计师最应当()。A是否以前任注册会计师获得的相同事实为基础B前任注册会计师是否介意客户要求提供第二次意见C形成的第二次意见是否与前任注册会计师一致D提供第二次
5 第十四讲 函证主要内容一、函证程序适用的认定二、函证程序的必要性、可靠性、不可预见性:三、函证的对象四、函证的方式五、函证的控制六、函证程序在具体项目上的应用七、函证差异的处理八、函证的替代程序代表性试题近年题型、题量、考点统计年度题型题量分值考点2007多选11函证程序的不可预见性简答11函证存货2008单选11函证银行存款简答11函
3 第二章注册会计师的法律责任【问题七】请结合实例解释一下谁主张谁举证原则和举证责任倒置原则。【解答】1背景U会计师事务所的A注册会计师对X2011年度财务报表发表了无保留意见审计报告。财务报表和审计报告公布后半年,证券监管部门对X高级管理人员通过凌驾内部控制而对2011年度财务信息作虚假报告的舞弊进行查处。甲股民所持的X股市价大幅下跌。2问题甲股民向人民法院提起诉讼A注册会计师未加
2 第一讲 司法解释总体规划客观题:25H×045=1125H=675M/3=225:单选225×25/(25+20)=125,多选100简答题:25H×035=875H=525M/17=31综合题:25H×020=500H=300M/40=75≈8具体安排章客观题简答综合单多知识点量知识点1000风险-11真254司法解释1司法解释风险-
2 第六讲认定 主要内容(一)与各类交易、事项相关的认定[主要与利润表项目相关]1发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。[不该入账入了账;与金额无关。代表性情况:确认了不应确认的销售业务]2完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录。[应在账上的彻底不在账上。遗漏、隐瞒。代表性情况:隐瞒应付账款]3准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。[应当入账且已入账,只是金额不正确。代
5 代表性试题在风险评估与应对综合题中,两类与认定相关的问题:1指出评估的重大错报风险影响财务报表的哪些项目的哪些认定。2指出给定的实质性程序对评估的重大错报是否直接有效。上述两个问题环环紧扣,相辅相成。其中,第一个问题与分析程序相关,以分析程序的结果为基础。基本思路是:(1)根据一形成预期;(2)结合二确定重大差异;(3)根据重大差异的具体情况确定影响的财务报表项目和认定;第二个问题以
3 二、多项选择题U会计师事务所的A注册会计师作为X20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人,在审计过程中,需要考虑与注册会计师职业道德相关的下列问题,请代为作出正确的判断。1[D45, 与审计客户长期存在业务关系]U事务所长期委派同一名高级员工执行X的审计业务,对独立性产生的不利影响的严重程度主要取决于()。A 该人员加入审计项目组的时间长短B 该人员在审计项目组中的角色C 客户的管理
4 第二讲司法解释练习题章节单选多选简答题2541一、单项选择题A注册会计师作为X20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人,在实施审计的整个过程中,需要考虑与注册会计师法律责任相关的下列问题,请代为做出正确的专业判断。1 注册会计师是否出具了不实报告,是判定其法律责任的重要依据。判断审计报告的真实性,应以()为主要依据。A 审计意见是否与客观事实相符B 出具审计报告是否符
3 第三讲 职业道德主要内容一、注册会计师对职业道德概念框架的具体运用二、经济利益对审计独立性的影响三、家庭和私人关系、贷款和担保以及商业关系对审计独立性的影响四、与审计客户发生雇佣关系对审计独立性的影响五、与审计客户存在长期业务关系对审计独立性的影响六、为审计客户提供非鉴证服务对审计独立性的影响七、收费对审计独立性的影响代表性试题最近3年题型、题量、考点分析年度题型题量分值考点20
3 练习题主要章节单选多选简答题综合题其他相关章5441111,12,13,14,15,16一、单项选择题A注册会计师作为X20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人,在审计过程中,A注册会计师需要确定评估的重大错报风险所影响的财务报表项目及其认定。请代为作出正确的专业判断。1[D52,认定;D133,营业收入]注册会计师通过检查已记录的销售业务是否达到合同约定的收
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