1992《内部控制整体框架》1992《内部控制整体框架》2004《企业风险管理总体框架》2004《企业风险管理总体框架》《企业内部控制基本规范》2013《内部控制—整体框架》
控制活动:确保管理层指令得到贯彻执行的的政策和程序政策:它描述应该做什么程序:它描述应该怎样做剩余风险:企业采取控制措施之后仍可能发生的风险执行授权审批控制—权力分类与范围财产保护控制预算控制运营分析控制—分析流程 高层管理人员:原动力与带头人各部门:主角人力资源部:服务性职能部门内部营运面供应商管理改善生产流程改善()
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 业务操作内部控制 -- 信用风险控制设计11-1可以吞噬一切的黑洞就在我们身边案例1991年成立了5年的上海XX初步建立了全国性的分销网络严重的问题:? 全年资金平均周转天数一度高达170多天? 坏账预提比率达到销售额的1.5?
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级内部控制要素1.控制环境 控制环境提供企业纪律与架构塑造企业文化并影响企业员工的控制意识是所有其它内部控制组成要素的基础控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观评定员工的能力董事会和审计委员会管理哲学和经营风格组织结构责任的分配与授权人力资源政策及实务 2.风险评估 每个企业都面临来自内部和外部的不同风险这些风险都
投资股份有限内部控制制度流程图 – 终稿二零零一年十月二十六日目录1. 总则及说明 图标2. 管理控制.3722中国最大的库下载2.1 职位分工3. 会计控制3.1 职位分工
Click 战术上的中国企业的当务之急-全方位完善运作架构提名委员会COSO2 企业风险管理构成竞争者敏感性股东关系资金充足性 金融市场财务预算和计划完整性和精确性会计信息财务报告评价税收养老基金投资评估管理报告几乎 肯定D519低风险评级B说明:A – 人力资源风险B – 财务风险C – 竞争风险D – 开发风险E – 过度自信风险F – 系统故障风险G – 主要客户风险H – 欺诈风险I
9.1 运营风险9.2 风险监控 9.3 过程控制案例2001年长虹为实现海外发展战略提高销售额将长虹彩电交由APEX在美国销售APEX方面总是以质量问题或货物未收到为借口拒付拖欠货款或少量付款2002年底长虹应收账款为亿元APEX就占了90达亿元2003年底长虹应收账款亿元APEX就占了89达亿元长虹内部为此专门成立了APEX项目管理小组 6交易后南开大学 程新生
企业内部控制指应用指引所提风险一.组织架构设计与运行中的风险1.治理结构形同虚设缺乏科学决策良性运行机制和执行力可能导致企业经营失败难以实现发现战略2.内部机构设计不科学权责分配不合理可能导致机构重叠职能交叉或缺失推诿扯皮运行效率低下二.制定与实施发展战略应的风险1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发展难以形成竞争优势丧失发展机遇和动力2.发展战略过于激进脱离企业实
企业内部控制规范在中小企业的应用研究 HYPERLINK =author:E88C83E698A5E88BB1 t _blank 范春英 【摘要】:我国虽然对内部控制的理论研究和实践探索起步较晚但近几年来却得到了空前的重视国内最新发布的企业内部控制规范在借鉴国外内部控制研究的理论成果和实务经验的基础上结合我国大中型企业的发展现状进行了一些创新和突破使我国的企业内部控制规范与国际发展趋势
内部控制.txt2机会靠自己争取命运需自己把握生活是自己的五线谱威慑呢们不亲自演奏好它中小企业在我国国民经济中起着重要作用而内部控制制度是规范中小企业内部管理提高经济效益的重要保证因此对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整防范管理漏洞保证会计信息的真实可靠利用企业内部分工而产生的相互制约相互联系的具有控制职能的方式措施及程序内部
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