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  　2015高级经济师考试重点辅导(二十五) (9)发行人的财务状况良好 ①财务管理规范发行人的内部控制在所有重大方面应是有效的并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告发行人的会计基础工作规范财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定在所有重大方面都公允地反映了发行人的财务状况经营成果和现金流量并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项

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  　2015高级经济师考试重点辅导(六十二) (5)上市董事监事高级管理人员持有上市股份5以上的股东将其持有的该的股票在买入后6个月内卖出或者在卖出后6个月内又买入由此所得收益归该所有董事会应当收回其所得收益但是证券因包销购入售后剩余股票而持有5以上股份的卖出该股票不受6个月时间限制　　(6)通过证券交易所的证券交易投资者持有或者通过协议其他安排与他人共同持有一个上市公

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  2015高级经济师考试重点辅导(七十二)　(二)制度　　1企业制度　　企业制度是企业产权制度企业组织形式和经营管理制度的总和企业制度的核心是产权制度企业组织形式和经营管理制度是以产权制度为基础的三者分别构成企业制度的不同层次企业制度是一个动态的范畴它是随着商品经济的发展而不断创新和演进的 : PAGE  : 随手环球网校官方号：hqjingjishi教材最新变化报

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  2015高级经济师考试重点辅导(二十一)二首次公开发行股票　　(一)在主板和中小板首次公开发行股票并上市的条件　　1.首次公开发行股票除应当符合《法》的规定外作为拟上市还应当符合如下条件：　　(1).发行人应当是依法设立且合法存续一定期限的股份有限发行人合法存续的期限条件符合下列情形之一即可：第一该股份有限应自成立后持续经营时间在3年以上第二有限责任按原账面净资产值折

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  2015高级经济师考试重点辅导(二十八)　　在创业板上市的首次公开发行股票的条件　　在创业板上市的一般是自主创新企业及其他成长型创业企业这类企业往往经营规模较小具有较大的发展潜力但同时也具有较大的经营管理风险根据《创业板首发管理暂行办法》的规定在创业板上市首次公开发行股票与在主板和中小板上市的相比较其条件相对要低其首次发行股票应当符合如下条件：　　(1)发行人是依法设立且持续

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  2015高级经济师考试重点辅导(二十三)　(6)发行人的资产完整人员财务机构和业务独立①生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统辅助生产系统和配套设施合法拥有与生产经营有关的土地厂房机器设备以及商标专利非专利技术的所有权或者使用权具有独立的原料采购和产品销售系统非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产 ②发行人的总经理副总经理财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东实际

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  2015高级经济师考试重点辅导(二十六)　(10)发行人募集资金用途符合规定根据《首发管理办法》的规定发行人的募集资金应当符合以下条件：①募集资金原则上应当用于主营业务除金融类企业外募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产借予他人委托理财等财务性投资不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的②募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模财务状况技术水平和管