□财会月刊·全国优秀经济期刊
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所得税会计中永久性差异与暂时性差异关于永久性差异可以从以下三个方面来理解:(1)永久性差异是由于企业一定期间的会计收益与应税所得之间计算口径不同所产生的差异(2)永久性差异产生于当期以后各期不作回转处理(3)永久性差异源于这样一些项目:a计入会计收益而永不计入应税所得b计入应税所得而永不计入会计收益按永久性差异产生的原因和性质可将其分为四类:(l)免税收入如国库券利息收入(2)不可扣除的费用和损失
中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 01 讲当期所得税和暂时性差异、资产和负债的计税基础一、所得税概述1所得税会计概述猜猜这是什么差异?购买国债的利息收入免交所得税 二、当期所得税1当期所得税的概念 当期所得税指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务机关的所得税金额,即应交所得税。当期所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳
第一节 计税基础与暂时性差异二、资产的计税基础(二)无形资产除内部研究开发形成的无形资产外,以其他方式取得的无形资产,初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。二者的差异通常来自于以下三个方面:1摊销方法、年限等不同产生的差异;2因计提资产减值准备产生的差异;3内部研发的无形资产产生的差异。【提示】对于内部研究开发形成的无形资产,企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段,研究
第一节 计税基础与暂时性差异【补充例题】企业取得一项管理用的固定资产(管理费用),原值10万元,预计净残值为0,折旧年限4年(会计与税法均相同),会计采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法计提折旧,假定转回期间(未来)的所得税税率为10%。【手写板】会计:账价=原-会折税法:计基=原-税折9原10-00*项目1234合计①会计折旧2525252510②税法折旧
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66_负债的计税基础,暂时性差异 ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X: 甲2020年因销售产品承诺提供3年的保修服务,在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用,同时确认为预计负债,当年度发生保修支出2 000 000元,预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时税前扣除。该项预计负债在甲2020年12月31日
专题讲解之资产负债的计税基础及暂时性差异 - 注册会计师(CPA) - 大家论坛一计税基础 计税基础教材上没有明确的定义因此造成了很多人不理解实际上计税基础可以通俗地理解为按照税法规定资产未来期间可以税前扣除的金额和负债未来期间不可以税前扣除的金额 (一)资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 显然资产的计税基础是税法允许未来
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