?专题三?? 风险应对本章考情分析风险应对1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施第8章2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序3控制测试4实质性程序一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施1注册会计师应当真对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施:(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性;(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家
审计卷·专题三·风险应对????? 考情分析????? 考点精讲????? 本讲小结????? 模拟训练考情分析????? 本专题的主要考点为总体应对措施,以及控制测试的基本理论,考题类型为默写和职业判断。2010年至2014年,连续四年考查财务报表层次重大错报风险的评估及总体应对措施的设计;2015年至2017年,有关总体应对措施的内容未进行考查,可能的原因是这一知识点制式化明显而灵活性不足
专题一 审计计划大纲内容审计计划1.初步业务活动第2章2.总体审计策略和具体审计计划3.重要性4.函证(补充)§335.利用专家的工作第15章6.利用内部审计工作7.注册会计师与治理层的沟通第14章8.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通一、初步业务活动(3个问题)二、承接业务和签订业务约定书(一)连续审计注册会计师可以决定不在每
专题一 审计计划大纲内容审计计划1.初步业务活动第2章2.总体审计策略和具体审计计划3.重要性4.函证(补充)§335.利用专家的工作第15章6.利用内部审计工作7.注册会计师与治理层的沟通第14章8.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通一、初步业务活动(3个问题)二、承接业务和签订业务约定书(一)连续审计注册会计师可以决定不在每
经典题解【例1·风险识别与评估】(2014年卷一(Ⅰ)·审计部分)(一)(根据非财务信息,对比财务数据,找矛盾证据)A主要从事家用电器的生产和销售,主要产品包括电视机、电冰箱、空调、洗衣机、热水器等。A于2010年首次公开发行A股股票并上市,目前总股本为60000万股(每股面值1元)。A为星辰会计师事务所的常年审计客户。星辰会计师事务所委派注册会计师甲担任A2013年度财务
三、了解财务业绩的衡量和评价1关键业绩指标(财务或非财务的)、关键比率、趋势和经营统计数据(比如同行业的);2同期财务业绩比较分析;3预算、预测、差异分析,分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告;4员工业绩考核与激励性报酬政策;5被审计单位与竞争对手的业绩比较。四、了解内部控制(一)了解与审计相关的控制(二)了解控制环境(三)在整体层面了解内部控制(四)在业务流程层面了解内部控制(五)评
专题2风险评估与风险应对本章近五年考点识别和评估重大错报风险、应对认定层次重大错报风险的实质性程序:12013年卷一(Ⅰ)22013年卷一(II)32014年卷一(Ⅰ)42014年卷一(II)主要内容1了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2了解经营风险3了解财务业绩的衡量和评价4了解内部控制5评估重大错报风险(两个层次)6总体应对措施7增加审计程序的不可预见性的方法(包括举例)8控
五、评估重大错报风险(一)评估两个层次的重大错报风险(重点)(二)控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响(三)控制对评估认定层次重大错报风险的影响(四)仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险(五)评估重大错报风险时应考虑的因素(比如控制环境、控制活动对重大错报风险的影响)(一)评估两个层次的重大错报风险(重点)1注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露的认定层次的
审计(2021)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第七章 风险评估?考情预期本章预期分值12分,属于稳定的高分章。其中,选择题5分,简答题与综合题约7分;第4、5两节的分值占比可能高达80%。与第5节相关的内容通常通过具体事项,特别是通过研发费用与股权投资问题,在综合题中考核。?第一节 风险识别和评估的基础?注册会计师应当了解被审
审计(2021)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 ?第八章 风险应对?图7-2 风险识别和评估框架图8-1 应对评估的重大错报风险总体审计方案包括实质性方案和综合性方案,如图8-2所示。图8-2 总体审计方案?考点1:总体应对措施(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性;(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;(
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