专题 6:所得税该专题近五年考大题情况2016 年2017 年2018 年2019 年2020 年总计第 13 章_所得税递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量1112629所得税费用的确认和计量13381842(一)计税基础与暂时性差异【口诀】赢了应纳税输了可抵扣税会差异的情形暂时性差异应交所得税(当期)递延所得税(预期)赢了资产账面价值>计税基础(未来)应纳税暂时性差异( 会计利润- Δ应
中级会计实务(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?第十三章 所得税?基本知识链接应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额【小新点】所得税费用与递延所得税负债同增同减与递延所得税资产增减相反【核心思路
预习班-华健中级会计实务(2022)考试辅导不易,买新课X:第1页 【知识点 2】企业所得税企业所得税是对企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。1不征税收入: 财政拨款【提示】取得的符合条件的补助,计入其他收益、营业外收入,或者冲减营业外支出,使得会计利润增加, 需要纳税调减。2免税收入:(1)国债利息收入;(2)对企业取得的 2
中级会计实务 21 天冲刺DAY15终极记忆树今日必背点考点一所得税会计处理程序 敲黑板所得税考查内容综合性较强考试中各种题型均有所涉及还会结合其他知识点一同进行考查所得税的会计处理程序对于学习整章内容很重要需要理解记忆一会计利润与应纳税所得额项目核算内容原则会计利润根据会计准则计算的企业经营成果遵循公认的会计准则反映财务状况经营成果及现金流量变动应纳税所得额根据税法规定计算应交所得税的基础遵循税
一本章考点框架第十三章所得税资产负债表债务法①确定账面价值②确定计税基础③比较差异并确定当期递延所得税资产 负债④确定应纳税所得额⑤确定所得税费用常见的差异分析①固定资产②无形资产③以公允价值计量的金融资产④投资性房地产⑤预计负债⑥合同负债⑦应付职工薪酬⑧应交罚款或滞纳金⑨本年度超标准的广告费和业务宣传费职工教育经费⑩可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减当期所得税①应纳税所得额的计算②应交所得
张敬富-零基础预习班会计(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页第三部分基础知识介绍专题一所得税的相关知识一所得税概述会计利润是根据会计准则的要求采用一定的会计程序与方法确定的所得税前利润总额应纳税所得额是根据所得税税法的要求以一定期间应税收入扣减准予扣除的项目后计算的应税所得中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)行次类别项目金额1利
第十三章所得税【 第 1 节总结 】 计税基础与暂时性差异1. 资产的计税基础固定资产初始确认时一般:账面价值 =计税基础 =取得成本在持有期间进行后续计量时账面价值 =成本 -累计折旧 -固定资产减值准备计税基础 =成本 -按照税法规定计算确定的累计折旧无形资产初始确认一般:账面价值 =计税基础 =取得成本企业研究开发 3新:费用化部分→按 75加计扣除资本化部分→按 175摊销不确认该暂时性差
第二十章 所得税?第一部分 重点难点解析?【知识点】特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认1使用安全生产费购置资产的递延所得税确认根据《上市执行企业会计准则监管问题解答》(2013 第一期)的规定,已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,不应确认递延所得税。因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异,比照永久性差异进行会计处理。此外
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第三讲? 所得税第一篇? 企业所得税【案例】2019年3月29日,华为发布了2018年的年度报告,报告显示华为业绩稳健增长,2018年实现全球销售收入7212亿元人民币。同比增长195%,净利润为593亿元人民币,同比增长了251%。同时消费者业务领域实现收入3489亿。运营业务领域
会计(2019)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第二十章 所得税?【经营亏损所得税的会计处理·单选题】甲2×18年因政策性原因发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损,甲采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得
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