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• 12注会审计·范永亮强化班·【092】第十八章__审计沟通（1）.doc

  6 第十八章审计沟通本章命题思路及备考策略2011年试题没有涉及本章的内容，但2009年及2010年试题均涉及到本章4分的知识。本章三年平均分值不足3分，属于分值稍低的章。审计沟通有别于通常意义上的审计专业知识，大都属于准则规定，较少专业判断，因此比较适合以客观0题的题型命题。最近3年题型、题量、考点分析年度题型题量分值考点2009多选题44与治理层的沟通2010单选题

• 12注会审计·范永亮强化班·【093】第十八章__审计沟通（2）.doc

  3 第一节 注册会计师与治理层的沟通二、沟通的事项 (三)审计中发现的重大问题1对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法(1)会计政策、(2)会计估计、(3)财务报表披露、(4)特定的相关事项2审计工作中遇到的“重大困难”(1)管理层拖延(2)缩短时间(3)远远超出预期(4)……3审计中出现的“重大事项”，书面声明(1)计划与战略(2)专业咨询情况(3)委托业务时

• 12注会审计·范永亮强化班·【095】第十八章__审计沟通（4）.doc

  3 第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通1前任注册会计师（1）变更：已对上期财务报表进行审计，被现任接替的其他会计师事务所的注册会计师。（2）中止：接受委托但未完成审计，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。其中，“可能与委托人解除约定”是指：被审计单位可能与前任在重大的会计、审计问题上存在分歧，并试图通过其他事务所寻求有利于自己的审计意见。如果后任通过与前任沟通而拒绝接受委托，委托

• 12注会审计·范永亮强化班·【094】第十八章__审计沟通（3）.doc

  4 第一节注册会计师与治理层的沟通三、沟通的过程[怎样沟通]（一）确立沟通过程（二）沟通的形式（三）沟通的时间安排（四）沟通过程的充分性（一）确立沟通过程1基本要求[看看]（1）沟通的目的。如果目的明确，注册会计师和治理层就可以更好地就相关问题和在沟通过程中期望采取的行动取得相互了解；（2）沟通拟采取的形式。与治理层就沟通形式进行讨论，有利于合理确定拟采取的沟通形式，或及

• 12注会审计·范永亮强化班·【042】第八章__审计抽样（8）.doc

  4 第四节审计抽样在细节测试中的运用在细节测试中进行审计抽样，可能使用统计抽样，也可能使用非统计抽样。两种抽样方法的基本流程和主要步骤相同，都包括设计样本、选取样本，评价样本，但部分环节所用的具体方法有所差别。一、非统计抽样（一）设计样本包括四个方面：确定测试目标、定义总体、定义抽样单元，界定错报。1确定测试目标风险评估→重点领域及其认定→审计目标→测试目标→审计抽样→审计证据2定义总体（1）针

• 12注会审计·范永亮强化班·【035】第八章__审计抽样（1）.doc

  3 第八章审计抽样本章命题思路及备考策略本章在2009年～2011年每年都考了一个6分的简答题。面对如此清晰的考试题规律，任何针对题型和分值的总结和分析似乎都显得多余。最近3年题型、题量、考点分析年度题型题量分值考点2009简答题16属性抽样的操作与计算2010简答题16PPS抽样的操作与计算2011简答题16传统变量抽样的操作与计算审计抽样简答题

• 12注会审计·范永亮强化班·【046】第八章__审计抽样（12）.doc

  3 三、概率比例规模抽样(PPS)在有些情况下，PPS抽样比传统变量抽样更实用。 (一)PPS 抽样的概念1出身不凡PPS抽样运用属性抽样原理对货币金额得出结论的统计抽样方法。2专业特点PPS抽样以货币单元作为抽样单元。在该方法下总体中的每个货币单元被选中的机会相同[随机抽样、系统抽样都可以做到这点]，所以总体中某一项目被选中的概率等于该项目的金额与总体金额的比率。项目金额越大，被选中的概率就越

• 12注会审计·范永亮强化班·【029】第七章　审计证据（2）.doc

  4 二、审计证据的充分性与适当性（一）审计证据的充分性审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本规模有关。在可接受的审计风险水平一定的情况下，重大错报风险越大，注册会计师就应实施越多的测试工作，将检查风险降至可接受水平，以将审计风险控制在可接受的低水平范围内。【例题1?单选题】在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（ ）。（2009年新制度）A错报风险越大，需要的审计

• 12注会审计·范永亮强化班·【032】_第七章　审计证据（5）.doc

  3 三、询证函的设计(一)设计询证函的总体要求询证函的设计服从于审计目标（认定）的需要。在针对账户余额的存在性认定获取审计证据时，注册会计师应当在询证函中列明相关信息，要求对方核对确认。在针对账户余额的完整性认定获取审计证据时，注册会计师则需要改变询证函的内容设计或者采用其他审计程序。 (二)设计询证函需要考虑的因素可能影响函证可靠性的因素主要包括：1函证的方式。函证的方式有两种：积极式函证和消

• 12注会审计·范永亮强化班·【037】第八章__审计抽样（3）.doc

  2 第二节审计抽样的基本原理任何类型的审计抽样，都可分为三个阶段。1样本设计：根据测试目标和抽样总体，制定选取样本的计划。2选取样本：按适当的方法从相应的抽样总体中选取所需的样本，并对其实施检查，以确定是否存在误差。3评价样本：分析误差的性质和原因，将样本结果推断至总体，形成对总体的结论。一、样本设计阶段（一）确定测试目标审计抽样应当服务于审计目标(风险评估的结果)。（二）定义总体与抽样单元1总