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  5 第十四章 营运资本投资第四节存货三、存货决策4考虑保险储备时（1）保险储备的含义按照某一订货量和再订货点发出订单后，如果需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。 （2）考虑保险储备的再订货点R=交货时间×平均日需求量+保险储备=L×d+B （3）保险储备确定的原则：使保险储备的储存成本及缺货成本之和最小设单位缺货成本为

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  4 第十四章营运资本投资第四节存货三、存货决策（二）基本模型的扩展1存在数量折扣买价要变化 购置成本=年需要量×单价决策相关总成本 变动订货成本=年订货次数×每次订货成本 变动储存成本=年平均库存量×单位存货的年储存成本修改【例14-6】某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位存储成本为2元，一次订货成本25元。若供货商提出一次购买900千克以上给5%折扣，计算经济订货批

• 12注会财管·闫华红综合阶段·【069】第十四章　营运资本投资（5）.doc

  \* MERGEFORMAT6 第十四章 营运资本投资第四节 存货测试内容能力等级（1）存货管理的目标1（2）储备存货的有关成本3（3）存货决策2一、储存存货的原因1保证生产或销售的经营需要2出自价格的考虑二、储备存货的成本与储备存货有关的成本，包括取得成本、储存成本、缺货成本。【例题14?计算题】上海东方是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。

• 12注会财管·闫华红综合阶段·【067】第十四章　营运资本投资（3）.doc

  4 第十四章　营运资本投资第三节　应收账款测试内容能力等级（1）应收账款管理的目标2（2）信用政策的确定2（3）应收账款的收账2一、应收账款的功能与成本　　功能：扩大销售规模　　成本：机会成本、坏账成本、管理费用二、应收账款信用政策的确定 （一）信用政策的构成信用期间、信用标准和现金折扣政策。 （二）信用标准指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。　企业在设定某一顾

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  \* MERGEFORMAT3 第十四章　营运资本投资第二节　现金和有价证券三、最佳现金持有量的确定【例题7?单选题】某根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该与现金持有量相关的现金使用总成本为（ 　）元。（2006年）A5000 B10000C15000 D20000【答案】B【解析】本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存

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  4 第十四章　营运资本投资本章考情分析年份题型2009年2010年2011年单项选择题1题1分2题2分?多项选择题1题15分??1题2分计算分析题1题6分综合题?合计2题25分3题8分1题2分本章大纲要求：了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法。2012年教材主要变化本章只是个别文字调整，内容

• 12注会财管·闫华红综合阶段·【068】第十四章　营运资本投资（4）.doc

  3 第十四章营运资本投资第三节　应收账款二、应收账款信用政策的确定（5）现金折扣政策折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率【例14-5】续【例14-3】，假定该在放宽信用期的同时，为了吸引顾客尽早付款，提出了08/30，n/60的现金折扣条件，估计会有一半的顾客（按60天信用期所能实现的销售量计）将享受现金折扣优惠。项目30天08/30，N/60销售量（件）100000

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  4 第十三章其他长期筹资第二节 混合筹资 三、可转换债券【教材例13-7】A拟发行可转换债券筹资5000万元，有关如表13-7所示。表13-7A筹资情况表单位：元每张可转换债券售价1000期限（年）20票面利率10%转换比率20转换价格（可转换债券价值/转换比率=1000/20）50（股利的）年增长率6%当前期望股利（元/股）28当前股票市场

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  3 第十五章 营运资本筹资第二节短期筹资三、短期借款1短期借款的信用条件（1）信贷限额与周转信贷协定的区别 条件含义需注意的问题信贷限额银行规定无担保的贷款最高限额无法律效应，银行并不承担必须提供信贷限额的义务周转信贷协定银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定有法律效应，银行必须满足企业不超过最高限额的借款；贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费【例题5