成本分析模式-通过分析持有现金的成本寻找持有成本最低的现金持有量企业持有的现金将会有三种成本:机会成本管理成本短缺成本—现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降随现金持有量的减少而上升500002000032750随机模式—在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法 测算出一个现金持有量的控制范围即制定出现金持有量的上限和下限将现金量控制在上下线之内 当现金量达到控
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最佳现金持有量的确定方法信用政策的确定经济订货批量的基本模型使现金的机会成本与转换(交易)成本之和保持最低的现金持有量为最佳持有量机会成本平均现金持有量×有价证券利息率 交易成本交易次数×每次交易成本指顾客获得企业的交易信用应具备的条件5C系统品质能力资本抵押条件1如何确定最佳现金持有量2现金的日常管理包括哪些内容3企业信用政策包括哪些内容4存货成本包括哪些内容确定存货经济订购批量应当包括哪些
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第八章 流动资金管理重点与难点提示本章要求理解现金管理规定和收支管理方法重点把握现金最佳持有量的成本分析模型和随机模型熟练计算现金持有量上下限和最佳返回线重点把握应收帐款信用政策的制定及现金折扣的决策分析存货决策经济订货量的基本模型及其演变重点把握材料陆续供应及使用的模型(如自制或外购的决策)掌握保险储备量决策内容提要流动资金是企业投放在流动资产上的资金其主要项目是现金应收账款和存货作为一种投资
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级相关部门财务部 各部门总经理根据经营需要每月24日编制修改部门下月度工作计划若超季度预算附原因说明一天内主管副总裁审批每月25日预算稽核高级专员收集各部门月度工作计划与预算比较数据分类检查勾稽关系资金会计经理每月26日审核(整体现金流量签署意见)资金计划表是否是否同意否是月度工作计划资金管理专员根据资金计划表进行融资筹资参见贷
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级预付款管理相关部门 部门总经理根据合同和有关管理制度审核财务部是否符合预付款要求经办人根据合同填制修改付款申请审批单相关合同付款申请审批单(注明预付款)是否在部门总经理审批权限内是否批准是否否预算稽核高级专员根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核是否有修改建议否是付款申请审批单(注明预付款附合同复印件) 经办人将付款申
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级相关部门财务部 各部门总经理根据经营需要每月24日编制修改部门下月度工作计划若超季度预算附原因说明一天内主管副总裁审批每月25日预算稽核高级专员收集各部门月度工作计划与预算比较数据分类检查勾稽关系资金会计经理每月26日审核(整体现金流量签署意见)资金计划表是否是否同意否是月度工作计划资金管理专员根据资金计划表进行融资筹资参见贷
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