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企业所得税法 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》2013年1月1日施行江西财经大学财税与公共管理学院陈荣教授一、适用范围居民企业在中国境内跨地区(跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(简称汇总纳税企业),除另有规定外,其企业所得税征收管理适用。 国有邮政企业(包括中国邮政及其控股和直属单位);中国工行、中国农行、
2012年企业所得税汇算清缴浅析企业所得税汇算清缴字体大小: HYPERLINK javascript:setFontSize(16) o 大号字体 大?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(14) o 中号字体 中?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(12) o 小号字体 小 HYPERLINK t
下午1:00至4:003实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人由总机构向所在地主管税务机关办理年度申报进行汇算 4视同独立企业的分支机构应纳入汇算清缴范围(国税函【2009】221号 P2) 5不纳入汇算清缴范围的企业类型:非正常户注销户停业户就地预缴企业所得税的分支机构实行定额征收企业所得税的纳税户注意:应纳企业所得税而主管税务机关未予税种鉴定的企业应主动向主管税务机关反映情况申请予以税种鉴定
企业所得税汇算清缴所需1营业执照副本(国地税)税务登记证组织机构代码证外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2本年度(1-12月)资产负债表利润表现金流量表(盖章)3上年度审计报告(年审适用)上年度所得税汇算清缴鉴证报告4地税综合申报表(1-12月)增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5元月份各税电子回单(盖章)6企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7总账明细账(包括费
企业所得税汇算清缴培训(提纲)在企业所得税汇算清缴前企业首先应该注意一下几个问题:1销售合同怎么签不同方式有不同规定2财产损失报批了吗3是否有享受减免税优惠的4企业会计执行与税法规定的计税基础是否存在差异5取得的相关会计原始凭证是否合法6研发费用加计扣除了吗7折旧年限残值估计是否正确8企业是否存在内部的关联交易9当年度发放的工资薪金全部发放了吗10福利费范围是否在规定的范围11职工培训费用(职工教
对外赠送礼品应视具体情况分别处理:(1) 如果是赠送香烟酒品茶叶等一次消耗性商品应作为业务招待费处理年度的业务招待费支出按照发生额的60扣除但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(2)赠送其他商品如皮包打火机服饰等外购商品若在赠品上注有本名称商标等标识按照实质重于形式原则应作为业务宣传费处理在营业费用科目列支全年发生的广告费和业务宣传费不得超过当年销售(营业)收入的15如果没有任何标
企业所得税的汇总缴纳一汇总纳税的概念汇总(或合并)纳税是一个企业总机构(或母子简称汇缴企业)和其分支机构(或子简称成员企业)的经营所得通过汇总(或合并)纳税申报表由汇缴企业统一申报缴纳企业所得税汇缴企业是指实行汇总(或合并)纳税的总机构(或企业)成员企业是指参与汇总(或合并)纳税的总机构及其分机构(或母本部及其子)汇总纳税分为两种方式:一种是全额汇总缴纳另外一种是统
附件2企业所得税汇算清缴汇总表填表说明一表内各行(一)汇总表第1行企业总户数是指进行汇算清缴的查帐征收企业户数和核定征收企业户数的总和(二)汇总表第2行减免税企业户数是指年度纳税申报表附表七第6行至第64行中任意一行(数值)大于零的企业户数(三)汇总表第3行查帐征收企业户数是指盈利企业户数和亏损企业户数总户数(四)汇总表第4行盈利企业户数是指年度纳税申报表纳税调整后所得大于或等于零企业户数(五)汇
2012年企业所得税汇算清缴-扣除类16难点一费用税前扣除的两大条件和基本原则(一)费用税前扣除的两大条件 新企业所得税法第八条规定: 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括成本费用税金损失和其他支出准予在计算应纳税所得额时扣除 新企业所得税法实施条例第二十七条规定:企业所得税法第八条所称有关的支出是指与取得收入直接相关的支出所称合理的支出是指符合生产经营活动常规应当计入当
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