转出未交增值税专栏 记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额发生时用蓝字登记在借方 转出多交增值税专栏 记录企业月终将当月多交的增值税的转出额发生时用蓝字登记在贷方 已交税金专栏 记录企业当月已缴纳的本月增值税额企业已缴纳的增值税额用蓝字登记借方退回多缴的增值税额用红字登记借方购进销售货物所支付的运费:借:材料采购原材料库存商品等 {运费×(1-7)装卸费保险费等杂费} 应交税费——
第二章增值税会计第一节 增值税会计核算基础[学习目标]通过学习了解增值税的概念特点一增值税的概念增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税所谓增值是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值相当于活劳动所创造的价值额 流转税又称流转课税流通税指以纳税人商品生产流通环节的流转额
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级税务会计学第二章 增值税会计第二章 增值税会计教学目的与要求:通过本章内容的学习使学生掌握增值税进项税额进项税额转出销项税额及期末结转的会计处理熟悉几种特殊经营行为的税务处理同时掌握出口货物免退增值税额的会计处理第二章 增值税会计本章主要教学内容:一增值税会计核算原理二增值税进项税额的会计处理三增值税进项税额转出的会计处理
第二章 增值税本节主要掌握征税范围及纳税义务人一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理视同销售的行为★混合销售和兼营业务的区分★税率与征收率★税收优惠5增值税的纳税人的划分4从事成品油销售的加油站无论其年应税销售额是否超过80万元一律认定为一般纳税人例题2第二章 增值税 一般情况 应税货物:销售或进口货物 应税劳务:加工修理修配劳务 特殊
第二章 增值税会计增值税会计是税务会计的重要内容相对于其他流转税而言增值税的管理要求较高会计核算也比较复杂增值税会计主要解决对增值税涉税事项的确认计量记录和报告问题增值税会计主体是负有增值税纳税义务和扣缴义务的所有单位和个人从涉及的企业看涉及到生产企业和商品流通企业从会计核算内容看涉及到企业货物购进发出结存和销售等各个方面增值税会计的重点和难点是:一般纳税人应纳税款减免税款和出口退税的核算以及增值
一增值税的概念与特点(一)含义:增值税是对在我国境内销售货物进口货物以及提供加工修理修配劳务的单位和个人就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物费额计算税款并实行税款抵扣的一种流转税注意:它是对商品生产核流通各个环节的新增价值或商品附加值进行征税 (三)特殊行为运输货物 3.兼营非应税劳务的纳税规定兼营非应税劳务行为:指增值税纳税人在从事应税劳务的同时还从事非应税劳务特点:销售货物或
(二)固定资产购建的进项税额会计处理非增值税试点地区企业购进的固定资产所含的增值税不允许抵扣应计入固定资产价值增值税试点地区企业购进的固定资产的会计处理应设置以下有关账户:(一)国内一般货物销售业务的会计处理(1)直接收款方式销售业务的会计处理(2)托收承付和委托银行收款方式销售业务的会计处理(3)赊销和分期收款方式销售业务的会计处理(4)预收货款方式销售业务的会计处理
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 增值税会计 增值税是目前我国第一大税种增值税的会计处理也是最复杂最值得思考的问题内容导图学习目标◆了解增值税的相关基础知识◆掌握增值税应纳税额的确定◆掌握企业涉及增值税经济业务的会计处理◆掌握进行增值税纳税申报的方法第一节 增值税概述第二节 增值税应纳税额的计算 第三节 增值税的会计处理 第四节 增值税
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目二:增值税税收与会计实务(VAT Practice)任务2:采购业务税收与会计实务教学目标:1.能根据采购业务确定进项税额2.能界定抵扣的时间3.能完成采购业务的会计核算任务2:采购业务税收与会计实务进项税额的确定能否作为进项税何时抵扣计算进项税适用的税率与扣除率:17 (一般货物动产租赁加工修理劳务)13(低税率货物免
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第3章 增值税会计了解内容:增值税的类型及其特点理解内容:增值税会计与财务会计的关系掌握内容:增值税会计的确认计量记录与申 报学习目标1.通过本章的学习掌握各种情况下销售额的确定准确计算应纳增值税额熟练地进行会计处理登记明细账及增值税
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