中级会计职称 - 中级会计实务第 04 讲所得税 十四、所得税知识点:计税基础1资产的计税基础资产的计税基础是企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的计税基础=未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额资产负债表日资产的计税基础=取得成本-以前期间按照税法规定已累计税前扣除金额2负债的计税基础负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 9 页第 04 讲 企业所得税 应纳税额计算(3)企业所得税 考情分析 整个考试的重点 【考点一】收入总额(一):一般收入的确认 所得税 流转税 会计 备注 销售货物收入 增 值 税消费税 主营业务收入 注意:含税收入转化成不含税收入(下同) 劳务收入 增
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 1 页第 04 讲 企业所得税 应纳税额计算(3)企业所得税 考情分析 整个考试的重点 【考点一】收入总额(一):一般收入的确认 所得税 流转税 会计 备注 销售货物收入 增 值 税消费税 主营业务收入 注意:含税收入转化成不含税收入(下同) 劳务收入 增
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 契 税 考验四契税(★★★)(2022 年调整) (一)契税的特征 1.属于财产转移税在我国境内 转移土地房屋权属时征收 2.以当事人双方签订的 合同(契约)中所确定的价格为计税依据 3.以权属 承受的单位和个人为纳税人 (二)
中级会计职称 - 中级会计实务 第 4 页买新课X: 第 05 讲所得税专题 (六)所得税专题 【例题 1·综合题】甲适用的所得税税率为 25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。相关如下:一:2010 年 12 月 31 日,甲以银行存款 44 000 万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为 2 年,并办妥
中级会计职称 - 财务管理第 04 讲纳税管理 第三节纳税管理 知识点:纳税管理概述★(客)(一)纳税管理纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告全过程管理行为。纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。(二)纳税筹划纳税筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反税法及相关法律法规的前提下,对纳税主体的投资
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 土地增值税 【知识点】土地增值税 土地增值税是对 转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物 并取得收入的单位和个人就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税 一纳税人 转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 【说明
注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页买新课X:第 14 讲所得税第十九章所得税提示:第一年为例纳税调整增加→资产减值→可抵扣暂时性差异→递延所得税资产纳税调整减少→资产增值→应纳税暂时性差异→递延所得税负债一资产的计税基础(★★★)(一)固定资产【例题】固定资产原值 100 万元会计 10 年税法 20 年税前利润 1000 万元账面价值100-1001090(
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 税款征收措施 考验四 税款征收措施(★★★) 责令缴纳 提供担保 税收保全 强制执行 欠税清缴 阻止出境 【老侯提示 1 】区分税款征收 方式与税款征收 措施:税款征方式是征税的方法税款征收措施是保证税款及时足额入库的手段 【老侯提示 2
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 04 讲 增值税的征税范围 考点 2.2 增值税征税范围★★★ 增值税征税范围包括:在 境内销售货物或者劳务销售服务销售无形资产销售不动产以及进口货物 一销售货物 指在中华人民共和国境内 有偿转让货物的 所有权 (一)货物 指
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报