第 PAGE 1页 共7页(一手最快更新:)第 3单元 收益性支出的扣除单元考点框架考点 9:不得税前扣除的项目(★★★)1. 企业 实际发生的与取得收入有关的合理的 支出包括成本费用税金损失和其他支出 准予在计算应纳税所得额时扣除2. 除另有规定外企业实际发生的成本费用税金损失和其他支出不得重复扣除3. 不得扣除项目( 1)向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项
黄洁洵-新教材基础班第五章所得税法律制度不易第 PAGE 1页第 3 单元收益性支出的扣除单元考点框架考点 9:不得税前扣除的项目(★★★)(P207)1.企业实际发Th的与取得收入有关的合理的支出包括成本费用税金损失和其他支出准予在计算应纳税所得额时扣除2.除另有规定外企业实际发生的成本费用税金损失和其他支出不得重复扣除3.企业发生的支出可以区分为收益性支出和资本性支出:(
黄洁洵-新教材基础班第五章所得税法律制度不易第 PAGE 1页第 3 单元收益性支出的扣除考点 13:与Th产经营直接相关的重点扣除项目(★★★)(一)业务招待费(P204)1.基本规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发Th额的 60?扣除但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰【经典例题 26·单选题】甲 2021 年度取得销售收入 5000 万元发生与
第 PAGE 1页 共6页(一手最快更新:)一概述考点三 税前扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括成本费用税金损失和其他支出准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除具体内容如下:项目基本内容成本销售成本销货成本业务支出以及其他耗费费用销售费用管理费用和财务费用税金不得扣除允许抵扣的增值税企业所得税计入税金及附加在当期扣除消费税资源税土地增值税(房地产开
收益性支出与资本性支出的区别收益性支出又称收益支出资本性支出的对称是指企业单位在经营过程中发生其效益仅与本会计年度相关因而由本年收益补偿的各项支出这些支出发生时都应记入当年有关成本费用科目收益性支出(revenue expenditure) 资本性支出与收益性支出的区别 收益性支出不同于资本性支出前者全部由当年的营业收入补偿后者先记作资产通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用区分收益性支出和资本
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成本与费用(资本性支出与收益性支出)支出:成本与费用的总称是指一种资产流出企业的现象??? ????? 但是支出的目的不同就会造成支出的效果出现差异就会得出不同的结果????? 支出分为两种:收益性支出和资本性支出收益性支出形成企业的费用资产直接流出企业资本性支出形成企业的成本一项资产的流出往往会伴随另一项资产的流入????? 1收益性支出官方解释收益期间为一年(或一个营业周期)说白了就是对企业的
第 PAGE 5页 共5页(更多:)第二节 应纳税所得额【知识点一】收入的确认【解读五】不征税收入和免税收入的区别:不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除 所形成的资产计提的折旧摊销不得在税前扣除免税收入用于支出所形成的费用可以在税前扣除所形成的资产计提的折旧摊销可以在税前扣除结论:不征税收入不属于税收优惠免税收入属于税收优惠总结问题1. 一般收入的确认(
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节? 应纳税所得额【知识点一】收入的确认【例题1·单选题】2019年年初A居民企业以500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2019年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的
斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元二三不征税收入和免税收入(★★★)应当严格区分不征税收入和免税收入不征税收入和免税收入均属于企业所得税所称的收入总额在计算企业所得税应纳税所得额时应扣除不征税收入和免税收入的区别:①性质:不征税收入是不应列入征税范围的收入属于非经营性收入免税收入则是应列入征税
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