增值税及营业税混合销售处理存在的问题思考:甲企业属于玻璃幕墙生产企业,2009年3月销售给乙企业1000万元玻璃幕墙,合同约定,由甲企业负责施工安装,另外收取安装费200万元。甲企业具有施工资质。A、1000万元缴纳增值税,200万元缴纳营业税B、1200万元全部缴纳增值税C、1200万元全部缴纳营业税D、都不对
增值税营业税混合销售处理存在的问题1、思考:甲企业属于玻璃幕墙生产企业,2009年3月销售给乙企业1000万元玻璃幕墙,合同约定,由甲企业负责施工安装,另外收取安装费200万元。甲企业具有施工资质。A、1000万元缴纳增值税,200万元缴纳营业税B、1200万元全部缴纳增值税C、1200万元全部缴纳营业税D、都不对2、思考:甲企业生产锅炉设备,2009年销售给乙企业锅炉设备一台,不含税价格20
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增值税滞留专用发票税收处理存在的问题思考:某增值税一般纳税人账外经营隐瞒含税收入1170万元,同时隐瞒进项税金150万元,税务机关检查发现后,依据规定认定偷税170万元。纳税人认为只偷税20万元。谁的认识是正确的?
增值税混合销售与兼营行为兼营非应税劳务混合销售行为 是指一项销售行为既涉及(增值税)应税货物又涉及非(增值税)应税劳务(增值税)非应税劳务是指加工修理修配劳务之外的不属于增值税征税范围应当缴纳营业税的诸项劳务包括交通运输业建筑业金融保险业文化体育业服务业娱乐业邮政电信业混合销售行为属于增值税还是营业税征税范围得依据纳税主体不同而区分对于从事货物生产批发或零售或者以货物生产批发或零售为主兼
增值税视同销售及账务处理:视同销售的8种情况分别账务处理如下?1、货物交付他人代销;?(委托方的处理,视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入)?2、销售代销货物;?(受托方的处理,按收取的手续费确认收入)?3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;?(不确
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营业税改征增值税差额征税营业税改征增值税差额征税:是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人允许按照国家有关营业税差额征税的政策规定以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人价款后的不含税余额为销售额(以下称计税销售额)的计税方法(本概念供参考)一计税销售额的计算《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三十三条规定:销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外
在应交税费—应交增值税二级明细科目下按进项税额已交税金减免税款转出未交增值税出口递减内销产品应纳税额营改增抵减的销项税额 设置借方6个栏目按销项税额进项税额转出转出多交增值税出口退税设置贷方4个栏目企业接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额借记应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)科目按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额借记主营业务成本等科目按实际支付或应付的金额贷记银行存
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