1国内企业承办国外演唱会预提所得税前可否扣除营业税答:从2008.1.1起不得扣除营业税2代理国外航空机票现将收入汇给总已超过三万美元应该怎么办答:参考国税发[2008]122号文和汇发[2008]64号文到主管税务机关根据合同进行判定是否涉税后给予开具售付汇证明方可办理汇出手续3非居民企业出让境内的土地使用权应该由谁来缴纳企业所得税答:非居民企业取得的财产转让收益包括转让在中国境内
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八、出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税退(免)税和征税(七)出口货物、劳务及跨境应税行为增值税免税政策(只免不退)1适用范围(1)出口企业或其他单位出口规定的货物(14项具体规定P105页)。(2)出口企业或其他单位视同出口的下列货物和劳务:①国家批准设立的免税店销售的免税货物(包括进口免税货物和已实现退(免)税的货物);②特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务;③同一特殊区
本章考点精讲?五、境外所得税收管理(四)境外应纳税所得额的计算1境外所得税额的还原根据确定的境外所得,在计算适用境外税额直接抵免的应纳税所得额时,应将该项境外所得直接缴纳的境外所得税额还原计算后的境外税前所得;上述直接缴纳税额还原后的所得中属于股息、红利所得的,在计算适用境外税额间接抵免的境外所得时,应再将该项境外所得间接负担的税额还原计算,即该境外股息、红利所得应为境外股息、红利税后净所得与
八、出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税退(免)税和征税(七)出口货物、劳务及跨境应税行为增值税免税政策(只免不退)1适用范围(1)出口企业或其他单位出口规定的货物(14项具体规定P105页)。(2)出口企业或其他单位视同出口的下列货物和劳务:①国家批准设立的免税店销售的免税货物(包括进口免税货物和已实现退(免)税的货物);②特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务;③同一特殊区
第 PAGE 3页 共3页买新课X:提出问题:第三节 境外所得税收管理1. 享受税额抵免的企业有哪些2. 如何计算境外所得间接负担的税额3. 境外所得已纳税额如何抵免4. 什么叫税收饶让解答问题:【知识点一】允许抵免的境外所得的范围1. 居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免2.在中国境内设立的机构(场所)的非居民企业可以就其
第 PAGE 1页 共3页买新课X:提出问题:第三节 境外所得税收管理1. 享受税额抵免的企业有哪些2. 如何计算境外所得间接负担的税额3. 境外所得已纳税额如何抵免4. 什么叫税收饶让解答问题:【知识点一】允许抵免的境外所得的范围1. 居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免2.在中国境内设立的机构(场所)的非居民企业可以就其
第 3页 共3页 第三节 境外所得税收管理居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所,取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》及其实施条例计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后 5 个年度内 ,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:( 1)居民企业来源于中国境外的应税所得。( 2)非居民企业在中国境内设
本章考点精讲四、非居民企业税收管理(二)承包工程作业和提供劳务1登记备案管理(1)非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。(2)非居民企业在中国境内承包工程作业
税法(2019)考试辅导第十二章+国际税收税务管理实务不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第三节? 境外所得税收管理?三、境外应纳税所得额的计算【基本要求1】应将企业取得的来源于境外的税后净所得还原为税前所得(含税所得),按我国税法规定计算应纳税所得额。还原后的所得是含税所得,且是符合我国税法规定计算的所得。还原步骤分为2步:含税、对口径。第
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