第 PAGE 10页 共15页【考点三】内部控制系统(★★)(一)控制环境控制环境包括 治理职能 和 管理职能 以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的 态度认识和措施 控制环境设定了内部控制的基调影响员工对内部控制的认识和态度良好的控制环境是实施有效内部控制的基础我国《企业内部控制基本规范》关于控制环境要素的要求:企业应当根据国家有关法律法规和企业章程建立规范的 治理结构和议事规则 明
第 PAGE 1页 共5页买新课X :主观题讲解【例题 综合题】一双汇位于河南漯河前身为当地地方国企漯河肉联厂经过多年的发展双汇成为了中国规模最大的肉类加工企业并拥有上市双汇发展然而早在上世纪 90年代初中国肉食行业的老大是春都春都拥有最大的火腿肠生产基地和 70的市场占有率 1998年之后国内火腿肠市场竞争达到了白热化巨额资金集中进入接踵而至的是
征鸿-预习班战略与风险管理(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页第十讲风险管理与内部控制风险管理不易(必更究多V:第 PAGE 3页内部控制【控制活动与监督活动】针对应付账款事项控制活动(专员主管)监督活动(独立的管理层)A 部门的应付账款专员定期将 A 部门应付账款明细与总账进行核对调节事项
征鸿-精品入门班第八讲第 PAGE 1 页(一手最快更新:)风险管理与内部控制第一部分风险管理 认识风险面临的风险风险管理第二部分内部控制 内部控制框架内控与内审【以应付账款为例区分内部控制与内部审计】内控五要素征鸿-精品入门班第八讲【控制活动与监督活动】针对应付账款事项控制活动(专员主管)监督活动(独立的管理层)A 部门的应付账款专员定期将 A 部门应付账款明
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页买新课X :第 04 讲内部控制系统风险管理技术与方法【2019 年·单选题】甲在实施全面风险管理过程中注重加强法制教育增强董事监事经理及其他高级管理人员和员工的法制观念严格依法决策依法办事依法监督甲的上述做法所涉及的内部控制要素是( )A.控制环境B.风险评估C.监控D.控制活动『正确答案』A『答案解析
第 PAGE 1页 共7页买新课X :【考点三】风险管理组织职能体系(★★)企业风险管理组织体系主要包括规范的法人治理结构风险管理职能部门内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门业务单位的组织机构及其职责(一)规范的法人治理结构企业应建立健全规范的法人治理结构股东(大)会董事会监事会经理层依法履行职责形成高效运转有效制衡的监督约束机制董事会就全面
#
一单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 1992年COSO发布了著名的( ) A: 《内部控制——风险框架》 B: 《企业风险管理——整合框架》 C: 《内部控制——风险管理》 D: 《内部控制——整合框架》 答案: D 【2】 下列各项中符合内部控制制度规定的是( ) A: 出纳人员负责应收账款的记账 B: 货币资金审批人员负责记账工作 C: 货币资金审批人
第五讲 企业内部控制的目标制定(上)目标制定概述目标制定是企业内部控制中的第二大要素企业的内部控制在受到环境影响之后会发生实质性的变化过程首先就是要制定目标这个目标是大家努力的方向也是内部控制实施过程中的一个标杆和矫正器同时也是考核评价的依据所以目标的设定关乎企业未来一招不慎满盘皆输制定目标很重要也是作为企业内部控制的第一个实施操作环节内部控制制定的目标在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下的
第 PAGE 1页 共9页买新课X :【考点五】内部控制系统(★★)(三)控制活动我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的具体要求( 1)企业应当结合风险评估结果通过手工控制与自动控制预防性控制与发现性控制相结合的方法运用相应的控制措施将风险控制在可承受度之内 控制措施 一般包括不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制和绩效考评
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报