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  4 第六章审计计划【问题七】为什么在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性？【解答】1首先，何谓“具体项目计量相关的固有不确定性”？例如，根据资产总额确定财务报表层次计划的重要性水平。资产总额中包含应收账款、存货、固定资产等。这些项目可能都含有会计估计，例如坏账准备、跌价准备、减值准备、累计折旧等会计估计具有固有不确定性(如能确定，则无需估计，直接计量)2其次，为什么在确定

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  3 第二章注册会计师的法律责任【问题七】请结合实例解释一下谁主张谁举证原则和举证责任倒置原则。【解答】1背景U会计师事务所的A注册会计师对X2011年度财务报表发表了无保留意见审计报告。财务报表和审计报告公布后半年，证券监管部门对X高级管理人员通过凌驾内部控制而对2011年度财务信息作虚假报告的舞弊进行查处。甲股民所持的X股市价大幅下跌。2问题甲股民向人民法院提起诉讼A注册会计师未加

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  2 第九章 信息技术对审计的影响【问题一】请问一般控制和应用控制究竟怎么区分啊，能不能说一个比较应试的方法可以方便考试时候区分。谢谢老师。【解答】1信息系统一般性控制[程序与计算机正常]信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施，包括程序开发、程序变更[使用正确的程序版本]、程序和数据访问[设定密码]以及计

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  6 第十二章风险应对【问题一】针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师就只采取总体应对措施吗？怎么感觉力度不够呢？财务报表层次的重大错报风险可能不限于个别或具体财务层次项目。例如，控制环境薄弱，或财务人员频繁变更，管理层诚信不足等。这个层次的重大错报风险是宏观的，注册会计师无法针对某个具体项目实施风险应对。“兵来将挡，水来土掩”，宏观的风险只能宏观应对。宏观应对有点“全民皆兵”、“如履薄冰”的

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  4 第十一章风险评估与穿行测试、重新执行相关的问题已在前边章节回答过,本节不再回答。【问题一】初步业务活动需要了解被审计单位及其环境？它需不需要用风险评估？1问题的背景为什么会提出这个问题？应当来自本章第二节。第二节共包括三个部分：风险评估程序和信息来源、其它审计程序和信息来源、项目组内部讨论。其中，第二个部分包含下面这么一个段落（P208）：注册会计师应当考虑在客户接受或保持过程中获取的信息是

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  3 第八章审计抽样【问题一】抽样方法是怎样分类的？哪些公式是必须掌握的？【解答】1抽样的分类(1)按抽样目的分类：(2)按抽样依据分类： (3)将上述分类进行综合，即得到如下四类：控制测试的统计抽样；控制测试的非统计抽样；变量抽样的统计抽样；变量抽样的非统计抽样上述抽样类型中，变量抽样的统计抽样包括传统变量抽样和PPS抽样。其中，PPS抽样属于属性抽样原理在变量抽样中的具体运用。2抽样的公式(1

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  2 第八章审计抽样【问题四】应收账款实施抽样时，是以客户为抽样单元还是以应收账款的每笔账户余额为抽样单元【解答】不能一概而论，要看测试目标及审计程序是什么。如果测试目标是存在认定，相应的程序是函证。函证是以客户为单位的(一个客户发一封)，所以抽样单元是客户；如果测试目标是计价和分摊认定，主要是坏账准备的计提。坏账准备是根据账龄计提的，即使同一客户的应收账款，账龄也可能不同，所以要一笔一笔地检查，

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  6 【问题六】了解内部控制和内部控制测试的区别？这是一个骨灰级的问题。第12章也有这一问题。都在这里讲吧。1了解内部控制了解内部控制，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，不包括对控制是否得到一贯执行的测试。其中，评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，而控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用。注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取

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  4 第八章审计抽样【问题十三】为什么PPS抽样不需要特别控制误拒风险？【解答】抽样是根据属性抽样原理设计的，属性抽样只控制信赖过度风险、不控制信赖不足风险。演变到PPS抽样后，只控制误受风险、不控制误拒风险。可见，PPS抽样只控制误受风险是从属性抽样那里“遗传”过来的。2那么，属性抽样为什么只控制信赖过度风险而不控制信赖不足风险呢？原因有二：(1)基于风险后果的考虑：信赖过度风险影响审计的效果，