5 第一单元企业所得税法律制度六、税前不得扣除项目(2013年单选题、多选题、不定项选择题;2014年单选题、不定项选择题;2015年多选题、不定项选择题)1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2企业所得税税款。3税收滞纳金。4罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用,准予在税前扣除。5超过规定标准的捐赠支出。6非广告性质的赞
7 第一单元企业所得税法律制度七、税前扣除项目与生产经营直接相关的项目(★★★)(四)利息费用2股东未按规定缴足资本时利息费用的处理凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。3企业向关联企业借款的利息费用(1)在计算企业所
本章考点精讲?三、资产的税务处理★(一)固定资产的税务处理具体规定具体内容不得计提折旧的范围①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产②以经营租赁方式租入的固定资产③以融资租赁方式租出的固定资产④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产⑤与经营活动无关的固定资产⑥单独估价作为固定资产入账的土地⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产计提折旧的起止时间①企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 不得扣除项目资产的税务处理 【知识点】应纳税所得额的计算—不得扣除项目亏损弥补非居民企业的应纳税所得额 【考情分析】熟悉 一不得扣除项目 (1)向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 (2)企业所得税税款 (3)税收滞纳金具体是指纳税人违反税收
本章考点精讲?三、资产的税务处理★(一)固定资产的税务处理具体规定具体内容不得计提折旧的范围①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产②以经营租赁方式租入的固定资产③以融资租赁方式租出的固定资产④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产⑤与经营活动无关的固定资产⑥单独估价作为固定资产入账的土地⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产计提折旧的起止时间①企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
不允许税前扣除的项目 [ ??更新时间:2007-3-2??阅读:1682次?? ]一资本性支出 资本性支出是指纳税人购置建造固定资产以及对外投资的支出这里所说的对外投资的支出包括纳税人以货币资金实物无形资产等形式向其他单位投资包括购买股票等长期投资和短期投资 (摘自《企业所得税暂行条例实施细则》第二十七条) 二无形资产受让开发支出 无形资产转让开发支出是指不得直接扣除的纳税
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2 第一单元企业所得税法律制度应纳税额2税前扣除项目总述与人员报酬、福利等相关的项目与生产经营直接相关的项目五、税前扣除项目总述(★★★)1企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税前扣除项目概览 项目基本内容成本销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费费用销售费用、管理费用和财务费用税金不得扣
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第二节? 应纳税所得额?【知识点5】企业所得税税前扣除★★★(七)扣除项目的标准其他扣除项目(应对客观题)【例题·单选题】某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料,账面成本为249万元(含运费09万元),取得保险赔款6万,另有经税务机关审核批准的盘
第 PAGE 5页 共8页(一手最快更新:)考点三 税前扣除项目二扣除项目具体规定(七)公益性捐赠捐赠途径企业通过公益性社会组织或者县级以上人民及其部门用于符合法律规定的慈善活动公益事业的捐赠支出【提示】纳税人 未通过规定机构直接向受赠人的捐赠不允许扣除捐赠范围( 1)救助灾害救济贫困扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动( 2)教育科学文化卫生体育事业( 3)环
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