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  2022年中级会计职称《中级会计实务》　　　　　　　　　　　　　　　　　 　第十四章　所得税　　　　　 第 4页 　　一、内容提要　　会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。会计遵循的是公认的会计原则，反映财务状况、经营成果及现金流量变动；税收遵循的是税收法规，其目的是课税以调节经济。由此产生了会计和税收的差异，进而出现了所得税会计核算的问题。　　本章对所得税

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十章收入 第 4 页买新课X： 一、内容提要 本章首先对收入确认和计量的五步法作了非常详细地理论及案例解析，继而对合同成本作了阐述， 并对特定交易的会计处理作了案例说明。二、关键考点 1收入的确认和计量原则 2合同履约成本与合同取得成本的构成、摊销及减值 3特定交易的会计处理三、历年试题分析 年份题型 题量 分数 考点

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  2022年中级会计职称《中级会计实务》　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第十六章　租　赁　　　　　 第 17页 　　一、内容提要　　本章对租赁的概念、承租人对租赁业务的会计处理、出租人融资租赁和经营租赁业务的会计处理以及售后租回交易的会计处理作了较为系统地案例解析。　　　　二、关键考点　　1租赁的界定标准；　　2承租方的会计处理；　　3出租方的会计处理；　　4售后租回的会计处

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十四章所得税 第 5 页买新课X： 历年考情概况 本章是历年考试中的重点章节，也是难度较大的一章，在历年考试中，本章内容既可以出现在客观题中，也可以出现在主观题中，既可以单独出题，也可以与其他章节内容结合出题。客观题每年分值为5 分左右，本章几乎年年涉及主观题。从历年考试情况看，本章的主要考点包括：暂时性差异的确定， 递延所得

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十四章所得税内容框架 计税基础与暂时性差异 递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量 所得税费用的确认和计量 历年试题分析 本章非常重要，主客观题型均可出现，以主观题为主。侧重考核递延所得税的确认和计量、应交所得税和所得税费用的计算等。本章既可以单独命题，又可以与其他章节内容结合，尤其是，可与会计政策变更、前期差错更正、资产负债表日后事项、长期股权投

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十四章所得税 资产的账面价值＝原值－折旧－摊销－减值准备 负债的账面价值＝原值（账面余额） 资产的计税基础：目前时点上，税法认为该资产值多少钱。 负债的计税基础＝原值（账面余额）－未来抵扣金额知识点一：计税基础与暂时性差异 【思考题】所得税会计核算方法是什么？ 『正确答案』采用资产负债表债务法核算所得税。【思考题】采用资产负债表债务法核算所得税，应该在

• 讲义_中级会计实务_基础精讲_高志谦_第十三章　债务重组.doc

  2022年中级会计职称《中级会计实务》　　　　　　　　　　　　　　　　　　第十三章　债务重组　　　　　 第 6页 　　一、内容提要　　本章首先解析了债务重组的界定，继而案例展示了金融资产抵债、非金融资产抵债、债务转为权益工具抵债、修改偿债条件方式抵债的会计处理以及混合方式抵债的会计处理。　　　　二、关键考点　　1债务重组的界定；　　2金融资产抵债的会计处理；　　3非金融资产抵债的会计处理；　　

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  2022年中级会计职称《中级会计实务》　　　　　　　　　　　　　　　　　　第十九章　财务报告　　　　　 第 7页 　　一、内容提要　　　本章阐述了财务报表的体系及合并财务报表的编制方法。　　　　二、关键考点　　1合并范围的确认；　　2合并资产负债表的编制方法；　　3合并利润表的编制方法；　　4合并现金流量表的编制方法。　　　　三、历年试题分析年份题型题数分数考点2019单选题1

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  2022年中级会计职称《中级会计实务》　　　　　　　　　　　 　　第二十三章　会计　　　　　 第 6页 　　一、内容提要　　本章讲解了会计标准体系构成、会计的概念及特征，并特别解析了会计特定业务的会计处理。　　　　二、关键考点　　1会计准则体系构成；　　2特殊业务的会计处理。　　　　三、历年试题年份题型题数分数考点2019单选题115事业单位合并报表的体

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  2022年中级会计职称《中级会计实务》　　　　　　　　　　　　　　　　　第十二章　所得税会计　　　　　 第 9页 　　【考情分析】本章属于重要章节，而且有较大的难度，考试中，经常和或有事项、资产负债表日后事项等结合考察综合题目，也可单独考察计算题目。学习本章内容时，一定要重新思考并理解关于资产和负债的定义，并重点掌握两种差异都是“过去的交易或事项”产生的，而且对企业“未来的”经济利益流入或者流