中级会计职称 - 经济法(中级)第 PAGE 5页第02讲企业所得税法律制度多选题二多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定下列关于所得来源地的确定正确的有()A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按支付所得的企业所在地确定『正确答案』AD『答案解析』选项 B不
第02讲企业所得税法律制度知识点:增值税纳税义务发生时间【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有()A.采取托收承付方式销售货物为办妥托收手续的当天B.采取分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天C.采取预收货款方式销售货物为货物发出的当天D.委托他人代销货物为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天『正确答案』BCD『答案解析』采取托收承付方式销售货物为发出货物并办妥托
中级会计职称 - 经济法(中级)第 PAGE 1页第01讲企业所得税法律制度单选题一单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是()A.国有独资B.一人有限责任C.个人独资企业D.外商独资『正确答案』C『答案解析』企业所得税的纳税人不包括个体工商户个人独资企业合伙企业2.根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于非居民企业的是() A.在境外成
第 01 讲 企业所得税法律制度【考点 1】企业所得税纳税人 个人独资企业合伙企业 不适用《企业所得税法》 【考点 2】企业所得税纳税人的划分划分标准 纳税人类型 所得来源 是否纳税 税率 登记注册地或实际管理机构在境内 居民企业 境内所得境外所得 一般:25 小微企业:20 高新技术企业技术先进服务企业:15 外国(地区) 法律成立且实际管理机构不在中国境内 非居民企业 境内设
中级会计职称 - 经济法(中级) 第 PAGE 6页第01讲 企业所得税法律制度 【复习方向】 本章必有一个批次考核综合题一个批次考核简答题冲刺阶段要求重点掌握应纳税所得额税收优惠的基本规定 【考点透析】 知识点一企业所得税纳税人 考点 具体内容 属于一般企业和其他取得收入的组织不属于个体工商户个人独资企业和合伙
第01讲企业所得税法律制度习题(一)【单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定下列主体中不属于企业所得税纳税义务人的是()A.个人独资企业 B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体『正确答案』A『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人个人独资企业不属于企业所得税纳税人【单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定下列主体属于居民企业的是()A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境
第04讲企业所得税法律制度习题(四)【综合题】某自行车厂为增值税一般纳税人主要生产和谐牌自行车2019 年度实现会计利润600 万元全年已累计预缴企业所得税税款 150 万元2020 年初该厂财务人员对 2019 年度企业所得税进行汇算清缴相关财务和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务销售自行车取得不含增值税销售收入 5950 万元取取得不含税包装物收入 50 万元取得到期国债利
第03讲企业所得税法律制度习题(三)【多选题】根据企业所得税法律制度的规定下列资产中计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()生产性生物资产以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产『正确答案』AB『答案解析』本题考核固定资产下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋建筑物以外未投入使用的固定资产(2)以经营租赁方式租入的固定资产(3)以融资租
中级会计职称 - 经济法(中级)第 02 讲合伙企业法律制度多选题二、多项选择题1赵某、侯某、甲国有独资拟成立一合伙企业,则下列说法中正确的有()。A该合伙企业最多可以有 50 个合伙人赵某或侯某至少要有一人为普通合伙人若侯某选择成为有限合伙人则其可以以劳务出资甲国有独资有权查阅该合伙企业的财务会计报告『正确答案』ABD『答案解析』选项 C,有限合伙人不得以劳务出资。 2赵某、钱某、孙
第02讲增值税法律制度多选题二多项选择题下列各项中可以选择按照小规模纳税人纳税的有()A.2020年度销售额达到600万元的甲甲员工赵某 2020 年 8 月出售自有居住用房取得收入 600 万元乙事业单位 2020 年度出售淘汰的旧车取得收入 600 万元丙饭店 2020 年度取得餐饮收入 200 万元出售一处自有产权的饭店门面取得收入 600 万元『正确答案』CD『答案解析』选项 A年
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