注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页(一手最快更新:)第 06 讲所得税会计处理例题【例题·综合题】(2018 年)甲为境内上市2×17 年度及以前年度适用的企业所得税税率为 152×18 年度起适用的企业所得税税率为 252×16 年度至 2×18 年度甲发生的有关交易或事项如下:(1)2×16 年 1 月 1 日以 5 000 万元从二级市场购入
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 06 讲所得税会计处理例题【例题·综合题】(2018 年)甲为境内上市2×17 年度及以前年度适用的企业所得税税率为 152×18 年度起适用的企业所得税税率为 252×16 年度至 2×18 年度甲发生的有关交易或事项如下:(1)2×16 年 1 月 1 日以 5 000 万元从二级市场购入
注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 06 讲存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销(五)未实现内部销售利润及其相关债权债务的抵销1.存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销【一般思路】假定母将成本为 80 万元的商品以售价 100 万元销售给子子未对外销售借:营业收入100(母)贷:营业成本80(母)存货20(子)
注册会计师 - 会计第 PAGE 4 页(一手最快更新:)第 03 讲长期股权投资和分期收款销售商品形成的长期应收款的所得税的核算其他计提资产减值准备的各项资产有关资产计提了减值准备以后其账面价值会随之下降而按照税法规定资产的减值在转化为实质性损失之前 不允许税前扣除从而造成资产的账面价值与其计税基础之间的差异【例·计算分析题】A 适用的所得税税率为 25税法规
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 05 讲递延所得税负债资产确认和计量【知识点】递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量★★★(一)递延所得税负债的确认和计量1.递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定不可确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 06 讲使用权资产的后续计量(四)使用权资产的后续计量1.计量基础在租赁期开始日后承租人应当采用 成本模式对使用权资产进行后续计量即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产承租人按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的应当相应调整使用权资产的账面价值2.使用权资产的折旧承租人应当参照固定资产有关折旧规定
第06讲有限责任的会议制度决议效力(二)股东会会议1.定期会议首次会议:出资最多的股东召集主持以后的会议适用情形召集主持设置董事会董事会召集一般情况董事长董事长不能履行职务副董事长副董事长不能履行职务半数以上董事共同推举 1 名董事不设置董事会执行董事董事会不履行职责监事会(或不设监事会的的监事)监事会不履行职责代表 110 以上表决权的股东通知(先约定后法定)召开股东会会议应当于会议
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)导入期成长期成熟期衰退期产品特征不成熟差异化标准化差别小销量产品用户很少 销量小增长慢销售群扩大新的客户减少主要靠老客户的重复购买支撑市场巨大但已经基本饱和下降成本产能过剩生产能力不足局部生产能力过剩产能严重过剩竞争企业数量少规模小竞争加剧价格竞争(最激烈)有些竞争者先于产品退出市场利润净利润较
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 06 讲供应者及购买者讨价还价的能力产业内现有企业的竞争对付五种竞争力的战略3.供应者购买者讨价还价的能力购买者和供应者讨价还价能力的大小取决于以下四个方面:①买方(或卖方)的集中程度或业务量的大小讨价还价能力强的条件购买者购买力集中采购量大供应者供应者集中购买方零散②产品差异化程度与资产专
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 06 讲竞争对手分析【知识点】竞争环境分析与企业 直接竞争的每一个企业是产业环境分析的补充包括:一是从 个别企业视角去观察分析竞争对手的实力二是从 产业竞争结构视角(战略群组)分析所面对的竞争格局【知识点】竞争对手分析的四个方面(知己知彼)(一)竞争对手分析竞争对手未来目标—(存在各管理层和
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